Оглавление
Предыдущий
Следующий
Список нормативных документов
Новый вариант инструкции действует с
01.01.2013
Приложение 2
к Инструкции Банка России
от 16.01.2004 N 110-И
"Об обязательных
нормативах банков"
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У,
от 06.07.2005 N 1592-У, от 14.06.2007 N 1838-У,
от 13.11.2007 N 1905-У)
1. В целях расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в условные обязательства кредитного характера включаются обязательства, в состав которых входят:
обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;
обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.
В соответствии с настоящей методикой производится расчет величины принятого на себя банком кредитного риска в отношении условных обязательств кредитного характера.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.11.2007 N 1905-У)
При этом указанный расчет осуществляется путем определения в соответствии с п. 2 настоящего приложения кредитного эквивалента (далее по тексту - величина кредитного риска) по разнице между суммой условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения Банка России N 283-П, в зависимости от вероятности исполнения банком этого обязательства, и взвешивания в соответствии с п. 9 настоящего приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска, установленный в отношении соответствующего контрагента.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 14.06.2007 N 1838-У)
Абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 13.11.2007 N 1905-У.
В целях расчета норматива H1 расчет величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера в отношении связанных с банком лиц осуществляется с учетом необходимости умножения величины кредитного риска, рассчитанной в соответствии с абзацем пятым настоящего пункта, на коэффициент 1,3.
(абзац введен Указанием ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)
2. В целях настоящей методики для определения величины кредитного риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на следующие коэффициенты:
по финансовым инструментам с высоким риском - 1,0;
по финансовым инструментам со средним риском - 0,5;
по финансовым инструментам с низким риском - 0,2;
по финансовым инструментам без риска - 0.
3. Финансовые инструменты, имеющие договорные условия, отличные от перечисленных в пунктах 4 - 7, а также финансовые инструменты, не упомянутые в пунктах 4 - 7 настоящего приложения, самостоятельно включаются банками в группу финансовых инструментов с соответствующим уровнем риска (абзац тринадцатый п. 4, абзац двенадцатый п. 5, абзац седьмой п. 6, абзац четвертый п. 7 настоящего приложения) в зависимости от вероятности исполнения обязательств по ним.
4. Финансовые инструменты с высоким риском:
банковские гарантии и поручительства, выданные банком (без права отзыва);
гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия депонированных средств на счете чекодателя;
вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;
выставленные или подтвержденные банком непокрытые и покрытые за счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные аккредитивы;
не использованные клиентами кредитные линии (без права досрочного закрытия);
неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" (без права досрочного закрытия);
индоссамент векселей, не содержащих акцепта и (или) аваля и (или) индоссамента банков, перечисленных в абзаце девятом п. 5 и абзаце шестом п. 6 настоящего приложения;
акцепты расчетных документов клиента, если договор между плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность овердрафта по счету плательщика;
обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) должником требования, ранее уступленного банком финансовому агенту (новому кредитору);
обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия более 365 или 366 календарных дней;
абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 13.11.2007 N 1905-У;
другие финансовые инструменты с высоким риском.
5. Финансовые инструменты со средним риском:
дополнительные обязательства, принятые на себя банком по банковским гарантиям (гарантиям, поручительствам), предоставленным иными гарантами (поручителями), при их отказе от исполнения своих обязательств;
выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые аккредитивы;
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, меньше суммы аккредитива;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 06.07.2005 N 1592-У)
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом или банком-эмитентом;
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У)
обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции, которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия менее 365 или 366 календарных дней;
обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в договоре;
неиспользованные клиентами кредитные линии (с правом досрочного закрытия);
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к "группе развитых стран", и имеющим инвестиционный рейтинг ниже категории ВВВ по классификации Standard & Poor's и (или) ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
(в ред. Указания ЦБ РФ от 14.06.2007 N 1838-У)
неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" (с правом досрочного закрытия);
банковские гарантии и поручительства (с правом отзыва);
другие финансовые инструменты со средним риском.
6. Финансовые инструменты с низким риском:
выставленные или подтвержденные документарные (товарные) аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных документов, служащих залогом;
выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная на отдельном счете, равна сумме аккредитива;
выставленные банком безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и не перечисленные в исполняющий банк аккредитивы (в том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями исполняющего банка);
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной сумме за счет средств клиента и перечисленные в исполняющий банк аккредитивы;
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к "группе развитых стран", имеющим инвестиционный рейтинг не ниже категории ВВВ по классификации Standard & Poor's и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch Ratings", "Moody's";
(в ред. Указания ЦБ РФ от 14.06.2007 N 1838-У)
другие финансовые инструменты с низким риском.
7. Финансовые инструменты без риска:
обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции (сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент времени без предварительного уведомления;
безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;
другие инструменты без риска.
8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого) величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение другого обязательства. Связанное с основным обязательство включается в состав финансовых инструментов без риска.
9. Полученная по каждому финансовому инструменту величина кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента.
При наличии обеспечения (из числа перечисленного в п. 2.3 настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для взвешивания балансового актива, в том числе исполнение обязательств по которому обеспечено соответствующим залогом либо банковской гарантией (гарантией), поручительством соответствующего гаранта (поручителя).
Абзац утратил силу с 1 января 2008 года. - Указание ЦБ РФ от 13.11.2007 N 1905-У.
10. Суммарная величина риска по всем финансовым инструментам (КРВ) включается в знаменатель формулы расчета норматива достаточности капитала (Н1) (п. 2.1 настоящей Инструкции).
11. Банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе не включать в расчет КРВ при обязательном соблюдении следующих требований:
а) дочерняя организация - эмитент не ведет иной хозяйственной деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;
б) средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и условиям погашения еврооблигаций.
В случае, если банк намерен не включать в расчет КРВ банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации - эмитента еврооблигаций, то в подтверждение этого банк представляет (в сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах") в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса банка следующую информацию:
заверенную банком копию устава дочерней организации - эмитента, осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным банком переводом на русский язык);
полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего контроль за деятельностью дочерней организации - эмитента по месту ее регистрации;
заверенную банком копию договора о выданной банком банковской гарантии или поручительства;
заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного договора банка с дочерней организацией - эмитентом о перечислении средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на русский язык);
КонсультантПлюс: примечание.
Форма отчетности 0409151 утратила силу в 1 октября 2007 года в связи с изданием Указания ЦБ РФ от 31.08.2007 N 1881-У.
данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и дат погашения) - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России;
расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, - по форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом Банка России о порядке составления и представления отчетности кредитными организациями в Банк России.
12. Величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера отражается банками в таблице, составляемой по следующей форме:
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 N 1489-У,
от 13.11.2007 N 1905-У)
ВЕЛИЧИНА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА
по состоянию на ______________ г.
тыс. руб.
┌────────┬───────────────────────────┬─────────┬──────┬──────────┬─────────────────────┐
│Характер│Вид финансового инструмента│Контракт-│Резерв│Взвешенный│ Величина кредитного │
│ риска │ │ная стои-│на │кредитный │ риска, взвешенная с │
│ │ │мость ин-│воз- │эквивалент│учетом коэффициентов,│
│ │ │струмента│можные│ │ установленных в │
│ │ │ │потери│ │ пункте 2.3 настоящей│
│ │ │ │ │ │ Инструкции │
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼──────────┼─────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼──────────┼─────────────────────┤
│Высокий │1. Банковские гарантии и│ │ │ │ │
│риск │поручительства │ │ │ │ │
│ │2. Гарантии платежа по│ │ │ │ │
│ │чекам (аваль) в случае│ │ │ │ │
│ │отсутствия депонированных│ │ │ │ │
│ │средств на счете чекодателя│ │ │ │ │
│ │3. Вексельные│ │ │ │ │
│ │поручительства (аваль) │ │ │ │ │
│ │4. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │5. Неиспользованные│ │ │ │ │
│ │кредитные линии │ │ │ │ │
│ │6. Неиспользованные лимиты│ │ │ │ │
│ │по предоставлению кредита в│ │ │ │ │
│ │виде "овердрафт" │ │ │ │ │
│ │7. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │8. Акцепты │ │ │ │ │
│ │9. Уступка прав требования │ │ │ │ │
│ │10. Долгосрочные│ │ │ │ │
│ │обязательства по│ │ │ │ │
│ │осуществлению операций │ │ │ │ │
│ │11. Утратил силу с 1 января 2008 года│ │ │ │
│ │12. Другие │ │ │ │ │
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼──────────┼─────────────────────┤
│Средний │1. Дополнительные│ │ │ │ │
│риск │обязательства по гарантии │ │ │ │ │
│ │2. Аккредитивы │ │ │ │ │
│ │3. Краткосрочные│ │ │ │ │
│ │обязательства по│ │ │ │ │
│ │осуществлению операций │ │ │ │ │
│ │4. Андеррайтинговые│ │ │ │ │
│ │обязательства │ │ │ │ │
│ │5. Неиспользованные│ │ │ │ │
│ │кредитные линии │ │ │ │ │
│ │6. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │7. Неиспользованные лимиты│ │ │ │ │
│ │по предоставлению кредита в│ │ │ │ │
│ │виде "овердрафт" │ │ │ │ │
│ │8. Банковские гарантии и│ │ │ │ │
│ │поручительства │ │ │ │ │
│ │9. Другие │ │ │ │ │
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼──────────┼─────────────────────┤
│Низкий │1. Аккредитивы │ │ │ │ │
│риск │2. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │3. Другие │ │ │ │ │
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼──────────┼─────────────────────┤
│Риск от-│1. Обязательства по│ │ │ │ │
│сутству-│намеченным операциям │ │ │ │ │
│ет │2. Индоссаменты │ │ │ │ │
│ │3. Другие │ │ │ │ │
├────────┼───────────────────────────┼─────────┼──────┼──────────┼─────────────────────┤
│Итого │ Х │ Х │ Х │ │ │
│величина│ │ │ │ │ │
│кредит- │ │ │ │ │ │
│ного │ │ │ │ │ │
│риска │ │ │ │ │ │
│(КРВ): │ │ │ │ │ │
└────────┴───────────────────────────┴─────────┴──────┴──────────┴─────────────────────┘
Справочно: _______________________________________________________
В строке "Справочно" приводятся:
а) краткая характеристика видов финансовых инструментов, отражаемых по строке "Другие" соответствующего раздела и не перечисленных в приведенном перечне инструментов;
б) сведения о наличии банковской гарантии или поручительства, удовлетворяющих требованиям п. 11 настоящего приложения.