к Положению Банка России
от 16 декабря 2003 г. N 242-П
"Об организации
внутреннего контроля
в кредитных организациях
и банковских группах"
ПО ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ КОНТРОЛЯ СО СТОРОНЫ ОРГАНОВ
УПРАВЛЕНИЯ ЗА ОРГАНИЗАЦИЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 05.03.2009 N 2194-У,
от 24.04.2014 N 3241-У)
1. К компетенции совета директоров (наблюдательного совета) в дополнение к установленным Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом "Об акционерных обществах" и Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" рекомендуется отнесение следующих вопросов:
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- создание и функционирование эффективного внутреннего контроля;
- регулярное рассмотрение на своих заседаниях эффективности внутреннего контроля и обсуждение с исполнительными органами кредитной организации вопросов организации внутреннего контроля и мер по повышению его эффективности;
- рассмотрение документов по организации системы внутреннего контроля, подготовленных исполнительными органами кредитной организации, службой внутреннего аудита, иными структурными подразделениями кредитной организации, аудиторской организацией, проводящей (проводившей) аудит;
(в ред. Указаний Банка России от 05.03.2009 N 2194-У, от 24.04.2014 N 3241-У)
- принятие мер, обеспечивающих оперативное выполнение исполнительными органами кредитной организации рекомендаций и замечаний службы внутреннего аудита, аудиторской организации, проводящей (проводившей) аудит, и надзорных органов;
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- своевременное осуществление проверки соответствия внутреннего контроля характеру, и масштабу осуществляемых операций, уровню и сочетанию принимаемых рисков.
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
Если в составе совета директоров (наблюдательного совета) образован комитет по аудиту, к его компетенции рекомендуется относить в том числе следующие вопросы:
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- наблюдение за тем, чтобы системы и процессы внутреннего контроля охватывали такие сферы, как порядок составления и представления бухгалтерской (финансовой) и внутренней отчетности, мониторинг выполнения требований законодательства Российской Федерации, а также внутренних документов кредитной организации, эффективность совершаемых операций и других сделок, сохранность активов;
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- мониторинг и анализ эффективности деятельности службы внутреннего аудита;
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- анализ отчетов службы внутреннего аудита о выполнении планов проверок;
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- оценка эффективности выполнения руководителем службы внутреннего аудита возложенных на него функций;
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- подготовка рекомендаций органам управления кредитной организации по проведению внешних аудиторских проверок и выбору внешних аудиторов;
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- обеспечение своевременного принятия мер по устранению недостатков в системе внутреннего контроля и нарушений требований законодательства Российской Федерации, внутренних документов кредитной организации, а также других недостатков, выявленных внешними аудиторами.
(абзац введен Указанием Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
2. К компетенции исполнительных органов рекомендуется отнесение следующих вопросов:
- установление ответственности за выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров (наблюдательного совета), реализацию стратегии и политики кредитной организации в отношении организации и осуществления внутреннего контроля;
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- делегирование полномочий на разработку правил и процедур в сфере внутреннего контроля руководителям соответствующих структурных подразделений и контроль за их исполнением;
- проверка соответствия деятельности кредитной организации внутренним документам, определяющим порядок осуществления внутреннего контроля, и оценка соответствия содержания указанных документов характеру и масштабу осуществляемых операций;
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- распределение обязанностей подразделений и служащих, отвечающих за конкретные направления (формы, способы осуществления) внутреннего контроля;
- рассмотрение материалов и результатов периодических оценок эффективности внутреннего контроля;
- создание эффективных систем передачи и обмена информацией, обеспечивающих поступление необходимых сведений к заинтересованным в ней пользователям. Системы передачи и обмена информацией включают в себя все документы, определяющие операционную политику и процедуры деятельности кредитной организации;
- создание системы контроля за устранением выявленных нарушений и недостатков внутреннего контроля и мер, принятых для их устранения.
3. Органам управления кредитной организации рекомендуется:
- оценивать риски, влияющие на достижение поставленных целей, и принимать меры, обеспечивающие реагирование на меняющиеся обстоятельства и условия в целях обеспечения эффективности оценки банковских рисков. Для эффективного выявления и наблюдения новых или не контролировавшихся ранее банковских рисков организация системы внутреннего контроля кредитной организации должна своевременно пересматриваться;
- обеспечить участие во внутреннем контроле всех служащих кредитной организации в соответствии с их должностными обязанностями;
- установить порядок, при котором служащие доводят до сведения органов управления и руководителей структурных подразделений кредитной организации (филиала) информацию обо всех нарушениях законодательства Российской Федерации, учредительных и внутренних документов, случаях злоупотреблений, несоблюдения норм профессиональной этики;
- принимать документы по вопросам взаимодействия службы внутреннего аудита с подразделениями и служащими кредитной организации и контролировать их соблюдение;
(в ред. Указания Банка России от 24.04.2014 N 3241-У)
- исключить принятие правил и (или) осуществление практики, которые могут стимулировать совершение действий, противоречащих законодательству Российской Федерации, целям внутреннего контроля.