Акция - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации. Выпуск акций на предъявителя разрешается в определенном отношении к величине оплаченного уставного капитала эмитента в соответствии с нормативом, установленным федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.
Аналитический учет - учет, который ведется в лицевых, материальных и иных аналитических счетах бухгалтерского учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического счета.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Бездокументарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании записи в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг или, в случае депонирования ценных бумаг, на основании записи по счету депо.
Брокерские операций - покупка и продажа ценных бумаг банками за счет и по поручению своих клиентов на основании договоров комиссии или поручения с ними (“брокерских договоров”).
Бухгалтерская отчетность - единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
Бухгалтерский учет - упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Бюджетные счета - счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, а также бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.
Вклад - денежные средства в валюте Российской Федерации или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.
Владелец ценных бумаг - лицо, которому ценные бумаги принадлежат на праве собственности или ином вещном праве.
Восстановительная стоимость основных средств - стоимость основных средств, возникающая при их переоценке, которая проводится по решению Правительства РФ.
Выпуск ценных бумаг - совокупность ценных бумаг одного эмитента, обеспечивающих одинаковый объем прав владельцам и имеющих одинаковые условия эмиссии (первичного размещения). Все бумаги одного выпуска должны иметь один государственный регистрационный номер.
Государственный регистрационный номер - цифровой (буквенный, знаковый) код, который идентифицирует конкретный выпуск эмиссионных ценных бумаг.
Дивиденд - часть чистой прибыли, выделяемая акционерным обществом, предприятием, банком каждому акционеру, пайщику.
Депозитные счета - счета, по которым отражаются операции банков по привлечению денежных средств во вклады.
Добросовестный приобретатель - лицо, которое приобрело ценные бумаги, произвело их оплату и в момент приобретения не знало и не могло знать о правах третьих лиц на эти ценные бумаги, если не доказано иное.
Документарная форма эмиссионных ценных бумаг - форма эмиссионных ценных бумаг, при которой владелец устанавливается на основании предъявления оформленного надлежащим образом сертификата ценной бумаги или, в случае депонирования такового, на основании записи по счету депо.
Доход - денежные поступления от производственной (банковской) и непроизводственной (небанковской) деятельности.
Именные эмиссионные ценные бумаги - ценные бумаги, информация о владельцах которых должна быть доступна эмитенту в форме реестра владельцев ценных бумаг, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав требуют обязательной идентификации владельца.
Инвестиционные операции банков - покупка и перепродажа ценных бумаг коммерческими банками от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе.
Иностранный банк - банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.
Комиссия - плата, уплачиваемая клиентом (банком) за выполняемые операции.
Контокоррентный счет - счет клиента в банке, на котором учитываются все его операции, производимые как за счет собственных средств клиента, так и за счет кредитов банка. Представляет сочетание ссудного и текущего счета.
Корреспондентский счет - счет, по которому отражаются расчеты, произведенные одним кредитным учреждением за счет и по поручению другого на основе заключенного корреспондентского договора.
Кредитная организация - юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Ликвидность коммерческого банка - это его способность выполнять своевременно свои финансовые обязательства, в т.ч. по выдаче клиентам средств по их первому требованию.
Мемориальный ордер - бухгалтерский документ, указывающий на необходимость записи суммы по операции по дебету и кредиту корреспондирующих счетов
Небанковская кредитная организация - кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”. Допустимые сочетания банковских операций для не банковских кредитных организаций устанавливаются Банком России.
Нематериальные активы - затраты и расходы в нематериальные объекты, используемые в течение долгосрочного периода в деятельности кредитной организации и приносящие доход.
Облигация - эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение от эмитента облигации в предусмотренный ею срок ее номинальной стоимости и зафиксированного в ней процента от этой стоимости или иного имущественного эквивалента.
Обращение ценных бумаг - заключение гражданско-правовых сделок, влекущих переход прав собственности на ценные бумаги.
Овердрафт - форма краткосрочного кредита, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка сверх его остатка. При предоставлении овердрафта образуется дебетовое сальдо.
Оперативный учет - внесистемный учет денежных, расчетных и кредитных операций, а также отдельных показателей, не отражаемых в бухгалтерском учете или отражаемых в нем в ином разрезе.
Операционная техника в банках - совокупность правил и технических приемов по совершению и оформлению расчетно-денежных операций, их учету и контролю.
Операционный день - часть рабочего дня банка, отведенная для приема и обслуживания клиентуры и выполнения банковских операций по расчетам, кредитованию, приему и выдаче наличных денег и др.
Организованный рынок ценных бумаг и других финансовых инструментов (ОРЦБ) - совокупность отношений, связанных с обращением ценных бумаг, срочных контрактов и других финансовых активов, правила исполнения сделок и бухгалтерского учета с которыми соответствуют требованиям, установленным Банком России;
Основные средства- средства труда, используемые длительное время со сроком службы более одного года и установленной законодательством минимальной стоимостью.
Остаточная стоимость основных средств - разность между первоначальной (восстановительной) стоимостью и суммой начисленного износа. По остаточной стоимости основные средства отражаются в бухгалтерской отчетности.
Пени - суммы, полученные или уплаченные за нарушение договорных и иных обязательств.
Первичные учетные документы - документы, составленные в момент или непосредственно после завершения банковских или хозяйственных операций и являющиеся первым свидетельством их совершения.
Первоначальная стоимость основных средств - стоимость основных средств, установленная при приобретении их за плату или изготовлении на предприятии, а также при внесении основных средств учредителями в качестве вклада в уставный капитал и безвозмездном получении от юридических и физических лиц.
Переоценка основных фондов - изменение стоимости основных фондов с целью приведения ее в соответствие с современными условиями воспроизводства.
План счетов бухгалтерского учета - систематизированный перечень синтетических счетов бухгалтерского учета.
Платежеспособность коммерческого банка - это достаточность его активов по отношению к его пассивам и следовательно достаточность его капитала.
Представительство кредитной организации - ее обособленное подразделение, расположенное вне места нахождения кредитной организации, представляющее ее интересы и осуществляющее их защиту. Представительству кредитной организации не разрешается осуществлять банковские операции.
Профессиональные участники рынка ценных бумаг - юридические лица, в том числе кредитные организации, а также граждане (физические лица), зарегистрированные в качестве предпринимателей, которые осуществляют виды деятельности, определенные Федеральным законом “О рынке ценных бумаг”.
Размещение эмиссионных ценных бумаг - отчуждение эмиссионных ценных бумаг эмитентом первым владельцам путем заключения гражданско-правовых сделок.
Расход - использование (затраты) денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Расчетные подразделения Банка России - территориальные учреждения Банка России и структурные подразделения Банка России (ГТУ, НБ, ОПЕРУ, ЦОУ), которые уполномочены Банком России осуществлять денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ.
Расчетный счет - счет имеющих самостоятельный баланс юридических лиц, открываемый в учреждении банка и предназначенный для хранения денежных средств и проведения расчетов с другими юридическими и физическими лицами.
Расчетный центр ОРЦБ - небанковская кредитная организация, которой на основании договора с Банком России на выполнение функций Расчетного центра ОРЦБ открыт корреспондентский счет N 163 в Расчетном подразделении Банка России для проведения расчетов.
Регистры бухгалтерского учета - специальные формы на бумажном или машинном носителе, предназначеные для систематизации и накопления информации, содержащейся в принятых к учету первичных документах, для отражения на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности.
Решение о выпуске ценных бумаг - документ, зарегистрированный в органе государственной регистрации ценных бумаг и содержащий данные, достаточные для установления объема прав, закрепленных ценной бумагой.
Сектор ОРЦБ - совокупность отношений, связанных с обращением на ОРЦБ финансовых инструментов, правила исполнения сделок с которыми одинаковы;
Сертификат эмиссионной ценной бумаги - документ, выпускаемый эмитентом и удостоверяющий совокупность прав на указанное в сертификате количество ценных бумаг. Владелец ценных бумаг имеет право требовать от эмитента исполнения его обязательств на основании такого сертификата.
Синтетический учет - учет обобщенных данных бухгалтерского учета о видах имущества, обязательств и хозяйственных операций по определенным экономическим признакам, который ведется на синтетических счетах бухгалтерского учета.
Специальный ссудный счет - ссудный счет, открываемый хозяйственной организации, систематически пользующейся кредитами банка.
Ссудный счет - счет, на котором учитывается движение задолженности по предоставленным кредитам.
Текущий счет - вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления расчетов организациями и учреждениями не ведущими предпринимательской деятельности. На текущем счете сосредотачиваются главным образом временно свободные денежные средства и кассовые резервы этих организаций.
Участник ОРЦБ - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осушествляющий операции на ОРЦБ на основании заключенного договора с Банком России.
Участник Расчетного центра ОРЦБ - Участник ОРЦБ, открывший счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения денежных расчетов по сделкам на ОРЦБ на основании заключенного договора с этим Расчетным центром ОРЦБ.
Учетные регистры - карточки, ведомости, журналы, бухгалтерские книги, предназначенные для учетных записей.
Филиал кредитной организации - обособленное подразделение кредитной организации, расположенное вне места ее нахождения и осуществляющее от ее имени все или часть банковских операций, предусмотренные лицензией Банка России, выданной кредитной организации.
Ценная бумага - документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении
Эмиссионная ценная бумага - любая ценная бумага, в том числе бездокументарная, которая характеризуется одновременно рядом признаков. К ним относятся: способность закреплять совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных Федеральным законом “О рынке ценных бумаг” формы и порядка; размещение выпусками; наличие равных объемов и сроков осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.
Эмиссионные ценные бумаги на предъявителя - ценные бумаги, переход прав на которые и осуществление закрепленных ими прав не требуют идентификации владельца.
Эмиссия ценных бумаг - установленная Федеральным законом “О рынке ценных бумаг” последовательность действий эмитента по размещению эмиссионных ценных бумаг.
Эмитент - юридическое лицо или органы исполнительной власти либо органы местного самоуправления, несущие от своего имени обязательства перед владельцами ценных бумаг по осуществлению прав, закрепленных ими.