РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8
1. Справочник "Ценные бумаги" формируется на основании данных таб. 7.1., которые с помощью клавиатуры вводятся в поля вызванной на экран формы справочника (рис. 7.1, 7.2).
2. Лицевые счета, используемые для учета кредитных операций банка, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй теме. Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в таб. 7.4.
3. По данному участку учета в практикуме предусмотрено заполнение только документов по приобретению и продаже ранее купленных ценных бумаг. Все остальные операции, совершаемые с ценными бумагами, регистрируются в журнале операций (рис. 2.5) с вводом необходимой корреспонденции счетов по проводкам. В журнале операций такие записи будут отмечены названием "Операция" с указанием ее номера.
Для учета приобретения облигаций федерального займа используется специальная форма документа, показанная на рис. 7.5.
Рис. 7.5. Форма распоряжения для учета приобретенных ценных бумаг
При вводе рассматриваемой формы поле "Брокер" заполняется выбором из справочника "Контрагенты". Выбранному значению брокера будут соответствовать договора из справочника "Договора контрагентов банка". Необходимо установить выбором нужное значение брокерского договора.
Поля "Корреспондирующий счет (кредит)" и "Лицевой счет учета уплаченной комиссии" вводятся из справочника "Книга регистрации лицевых счетов". Если эти лицевые счета отсутствуют в справочнике, то они могут быть созданы в момент обращения к нему. Аналогично вводятся поля "Лицевой счет учета ценной бумаги" и "Лицевой счет уплаченного авансом накопленного процентного (купонного) дохода", расположенные в табличной части формы.
Поле "Ценная бумага" в табличной части заполняется выбором из справочника "Ценные бумаги". Остальные поля вводятся непосредственно с клавиатуры, или рассчитываются автоматически. Поле "Сумма" рассчитывается при вводе полей "Количество" и "Цена". Поле "Цена" рассчитывается при вводе поля "Цена в процентах от номинала". При этом используется значение номинала из справочника "Ценные бумаги". Выражение цены в процентах характерно для государственных ценных бумаг. Поле "%-ный доход" (накопленный процентный доход одной ценной бумаги) рассчитывается автоматически с использованием данных о номинале ценной бумаги и дат начала и конца процентного ( купонного) дохода, взятых их справочника "Ценные бумаги". Поле "% всего" (накопленные процентный (купонный) доход всего) рассчитывается при вводе полей "Количество" и "%-ный доход". Поле "Всего" рассчитывается при вводе полей "Количество", "Цена", "Сумма", "% всего", "Комиссионные".
При нажатии кнопок "ОК" или "Закрыть" формируется запись в журнале операций и записи в журнале проводок. Содержание записей проводок видно из таб. 7.5.
Учет продажи приобретенных ценных бумаг проводится с использованием формы распоряжения о продаже (погашении) купленных ценных бумаг (рис. 7.6).
Рис. 7.6. Форма распоряжения для учета продажи (погашения) купленных ценных бумаг
Заполняется эта форма аналогично предыдущей. Из введенных полей "Лицевой счет учета дохода по операции" и "Лицевой счет учета расхода по операции" будет использован нужный счет при автоматическом вычислении результата операции в процессе формирования проводки.
В нашем случае учитываются операции с государственными ценными бумагами, цена на которые одинакова вне зависимости цены приобретения очередной партии одних и тех же бумаг. Это происходит в связи с правилами переоценки этих бумаг. В нашем примере для простоты мы опустили переоценку, в связи с тем, что банк выступает как инвестор и выходит на рынок при покупке и полной продаже купленных бумаг.
Рассмотренные формы могут быть использованы для приобретения и продаже приобретенных других видов ценных бумаг. В этом случае балансовая стоимость их будет постоянной, а цена приобретения может меняться от партии к партии. При продаже части ценных бумаг, приобретенных по разной цене, необходимо определять цену продажи по методу "FIFO", "LIFO" или средней цены. В данной программе принято предположение, что в утвержденной учетной политике банка принят метод учета по средней цене.
4. Журнал проводок по совершенным операциям за май 2000 г. может быть распечатан и будет содержать данные, показанные в таб. 7.5.
5. Для получения оборотной ведомости необходимо рассчитать итоги, выбрав в учебной компьютерной программе в главном меню пункт "Операции", в нем подпункт "Управление бухгалтерскими итогами". Итоги надо просчитать, включая май месяц 2000 г. Задание составлено таким образом, что все обороты, касающиеся этого задания, проведены в мае месяце. Для получения оборотной ведомости в пункте "Отчеты" главного меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию временной период. Полученная в результате ведомость показана в таб. 7.6.
Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.