РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8
1. Справочник "Ценные бумаги" формируется на основании данных табл. 7.1., которые с помощью клавиатуры вводятся в поля вызванной на экран формы справочника (рис. 7.1).
2. Лицевые счета, используемые для учета операций банка с ценными бумагами, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй теме. Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в табл. 7.4.
Лицевые счета и их характеристика
Таблица 7.4.
|
Номер лицевого счета |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
47403810400000000001 47404810700000000001 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
47403, 47404 |
|
Объект учета |
Операции на фондовой бирже ММВБ |
|
Наименование лицевого счета |
Расчеты с фондовой биржей ММВБ |
|
50104810800000000256 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
50205 |
|
Объект учета |
ОФЗ-ПД 25067 |
|
Наименование лицевого счета |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. ОФЗ-ПД 25067 |
|
50407810000000000261 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
50407 |
|
Объект учета |
ОФЗ-ПД 25016 |
|
Наименование лицевого счета |
Процентные доходы по долговым обязательствам (кроме векселей). ОФЗ-ПД 25067 |
|
52102810900000000237 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
52102 |
|
Объект учета |
Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
Наименование лицевого счета |
Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
52202810100000000238 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
52202 |
|
Объект учета |
Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
Наименование лицевого счета |
Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
52501810200000000240 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
52502 |
|
Объект учета |
Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
Наименование лицевого счета |
Обязательства по процентам и купонам. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722. |
|
52501810800000000242 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
52501 |
|
Объект учета |
Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
Наименование лицевого счета |
Обязательства по процентам и купонам. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
61210810200000000001 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
61210 |
|
Объект учета |
Выбывающие, реализуемые ценные бумаги |
|
Наименование лицевого счета |
Выбытие (реализация) ценных бумаг |
|
70601810400001150101 |
|
|
Вид лицевого счета |
Доходов и расходов |
|
Номер счета второго порядка |
70601 |
|
Объект учета |
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами Российской Федерации |
|
Наименование лицевого счета |
Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации |
|
70606810800002310901 |
|
|
Вид лицевого счета |
Доходов и расходов |
|
Номер счета второго порядка |
70606 |
|
Объект учета |
Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами |
|
Наименование лицевого счета |
Расходы по операциям с ценными бумагами. Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами. |
|
70606810600002310101 |
|
|
Вид лицевого счета |
Доходов и расходов |
|
Номер счета второго порядка |
70606 |
|
Объект учета |
Отрицательный финансовый результат реализации ценных бумаг. |
|
Наименование лицевого счета |
Расходы по операциям с ценными бумагами Российской Федерации. Финансовый результат. |
|
70606810400002180201 |
|
|
Вид лицевого счета |
Доходов и расходов |
|
Номер счета второго порядка |
70606 |
|
Объект учета |
Процентные расходы по депозитным сертификатам |
|
Наименование лицевого счета |
Процентные расходы по депозитным сертификатам |
|
70606810300002180301 |
|
|
Вид лицевого счета |
Доходов и расходов |
|
Номер счета второго порядка |
70606 |
|
Объект учета |
Процентные расходы по сберегательным сертификатам |
|
Наименование лицевого счета |
Процентные расходы по сберегательным сертификатам |
3. Все операции, совершаемые с ценными бумагами, регистрируются в журнале операций (рис. 2.5) с вводом необходимой корреспонденции счетов по проводкам.
4. Журнал проводок по совершенным операциям за май 2010 г. может быть распечатан и будет содержать данные, показанные в табл. 7.5.
5. Задание составлено таким образом, что все обороты, касающиеся этого задания, проведены в мае месяце. Для получения оборотно-сальдовой ведомости в пункте "Отчеты" главного меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию временной период. Полученная в результате ведомость показана в табл. 7.6.
Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.
Журнал проводок
Таблица 7.5.
|
Номер и дата операции |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Количество Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Количество Кт |
Сумма |
|
Содержание |
|||||||
|
№ по журналу |
|||||||
|
АКБ032 от 03.05.2010 |
474.04.810.7.0000.0000001 |
|
|
301.02.810.1.0000.0000347 |
|
|
11 000 000,00 |
|
Резервирование суммы для расчетов по операциям на фондовой бирже ММВБ |
|||||||
|
АКБ032-1 |
|||||||
|
АКБ033 от 04.05.2010 |
501.04.810.8.0000.0000256 |
ОФЗ-ПД 25067 |
9 400,000 |
474.04.810.7.0000.0000001 |
|
|
10 471 600,00 |
|
Оплата 9400 шт.ОФЗ-ПД 25067 |
|||||||
|
АКБ033-1 |
|||||||
|
АКБ034 от 04.05.2010 |
706.06.810.8.0000.2310901 |
|
|
474.04.810.7.0000.0000001 |
|
|
1 047,16 |
|
Комиссия фондовой бирже ММВБ |
|||||||
|
АКБ034-1 |
|||||||
|
АКБ035 от 12.05.2010 |
407.02.810.6.0000.0467003 |
|
|
521.02.810.9.0000.0000237 |
Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
100 000,00 |
|
Продажа депозитного сертификата Серии КБД № 256722 |
|||||||
|
АКБ035-1 |
|||||||
|
АКБ036 от 12.05.2010 |
202.02.810.5.0000.0000006 |
Поступление от покупателей |
|
522.02.810.1.0000.0000238 |
Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
10 000,00 |
|
Продажа сберегательного сертификата Серии КБС № 1255 |
|||||||
|
АКБ036-1 |
|||||||
|
АКБ037 от 28.05.2010 |
501.04.810.8.0000.0000256 |
ОФЗ-ПД 25067 |
|
706.01.810.4.0000.1150101 |
|
|
69 843,32 |
|
Накопленный процентный (купонный) доход за 24 дня |
|||||||
|
АКБ037-1 |
|||||||
|
АКБ037 от 28.05.2010 |
612.10.810.2.0000.0000001 |
|
|
501.04.810.8.0000.0000256 |
ОФЗ-ПД 25067 |
9 400,000 |
10 541 443,32 |
|
Списание реализованных ценных бумаг |
|||||||
|
АКБ037-2 |
|||||||
|
АКБ037 от 28.05.2010 |
474.04.810.7.0000.0000001 |
|
|
612.10.810.2.0000.0000001 |
|
|
10 528 000,00 |
|
Сумма реализации 9400 шт. ОФЗ-ПД 25067 |
|||||||
|
АКБ037-3 |
|||||||
|
АКБ037 от 28.05.2010 |
706.06.810.6.0000.2310101 |
|
|
612.10.810.2.0000.0000001 |
|
|
13 443,32 |
|
Отнесение результата операции на счет доходов |
|||||||
|
АКБ037-4 |
|||||||
|
АКБ038 от 28.05.2010 |
706.06.810.8.0000.2310901 |
|
|
474.04.810.7.0000.0000001 |
|
|
1 052,80 |
|
Комиссия фондовой бирже ММВБ |
|||||||
|
АКБ038-1 |
|||||||
|
АКБ039 от 31.05.2010 |
706.06.810.4.0000.2180201 |
|
|
525.01.810.2.0000.0000240 |
Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
520,55 |
|
Начисление процентов по депозитному сертификату Серии КБД № 256722 |
|||||||
|
АКБ039-1 |
|||||||
|
АКБ040 от 31.05.2010 |
706.06.810.3.0000.2180301 |
|
|
525.01.810.8.0000.0000242 |
Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
57,26 |
|
Начисление процентов по сберегательному сертификату Серии КБС № 12552 |
|||||||
|
АКБ040-1 |
Таблица 7.6.
|
Оборотно-сальдовая ведомость |
||||||||
|
Период: Май 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета |
||||||||
|
|
||||||||
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
|
200 000 000,00 |
|
|
|
200 000 000,00 |
|
|
102.07 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
|
200 000 000,00 |
|
|
|
200 000 000,00 |
|
|
102.07.810.4.0000.0000001 |
Акции обыкновенные |
|
175 000 000,00 |
|
|
|
175 000 000,00 |
|
|
102.07.810.7.0000.0000002 |
Акции привилегированные |
|
25 000 000,00 |
|
|
|
25 000 000,00 |
|
|
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
22 467 000,00 |
|
10 000,00 |
|
22 477 000,00 |
|
|
|
202.02 |
Касса кредитных организаций |
22 467 000,00 |
|
10 000,00 |
|
22 477 000,00 |
|
|
|
202.02.810.5.0000.0000006 |
Рублевая касса АКБ "Учебный" |
22 467 000,00 |
|
10 000,00 |
|
22 477 000,00 |
|
|
|
301 |
Корреспондентские счета |
35 875 950,00 |
|
|
11 000 000,00 |
24 875 950,00 |
|
|
|
301.02 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
34 775 950,00 |
|
|
11 000 000,00 |
23 775 950,00 |
|
|
|
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет в ОПЕРУ-1 БАНКА РОССИИ |
34 775 950,00 |
|
|
11 000 000,00 |
23 775 950,00 |
|
|
|
301.10 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
1 100 000,00 |
|
|
|
1 100 000,00 |
|
|
|
301.10.810.1.0000.0000083 |
Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль" |
500 000,00 |
|
|
|
500 000,00 |
|
|
|
301.10.810.5.0000.0000081 |
Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк" |
600 000,00 |
|
|
|
600 000,00 |
|
|
|
407 |
Счета негосударственных организаций |
|
137 741 634,94 |
100 000,00 |
|
|
137 641 634,94 |
|
|
407.02 |
Коммерческие организации |
|
137 741 634,94 |
100 000,00 |
|
|
137 641 634,94 |
|
|
407.02.810.0.0000.0467001 |
Расчетный счет ОАО РФК |
|
18 118 950,00 |
|
|
|
18 118 950,00 |
|
|
407.02.810.3.0000.0000100 |
Расчетный счет АВЕРС |
|
24 839 000,00 |
|
|
|
24 839 000,00 |
|
|
407.02.810.5.0000.0467200 |
Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ |
|
2 467 000,00 |
|
|
|
2 467 000,00 |
|
|
407.02.810.6.0000.0467003 |
Расчетный счет Гарант ООО в АКБ "Учебный" |
|
223 520,55 |
100 000,00 |
|
|
123 520,55 |
|
|
407.02.810.7.0000.0000098 |
Расчетный счет Другие клиенты |
|
10 000 000,00 |
|
|
|
10 000 000,00 |
|
|
407.02.810.8.0000.0467007 |
Расчетный счет БАЗИС |
|
8 439 000,00 |
|
|
|
8 439 000,00 |
|
|
407.02.810.8.0000.0467010 |
Расчетный счет АБСОЛЮТ |
|
68 409 164,39 |
|
|
|
68 409 164,39 |
|
|
407.02.810.9.0000.0467004 |
Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ |
|
5 245 000,00 |
|
|
|
5 245 000,00 |
|
|
452 |
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям |
190 000 000,00 |
|
|
|
190 000 000,00 |
|
|
|
452.04 |
на срок от 31 до 90 дней |
190 000 000,00 |
|
|
|
190 000 000,00 |
|
|
|
452.04.810.5.0000.0000209 |
Предоставление краткосрочного кредита Другим клиентам на срок от 31 до 90 дней |
190 000 000,00 |
|
|
|
190 000 000,00 |
|
|
|
474 |
Расчеты по отдельным операциям |
1 436 712,33 |
|
23 464 438,36 |
10 473 699,96 |
14 427 450,73 |
|
|
|
474.04 |
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
|
|
21 528 000,00 |
10 473 699,96 |
11 054 300,04 |
|
|
|
474.04.810.7.0000.0000001 |
Расчеты с фондовой биржей ММВБ |
|
|
21 528 000,00 |
10 473 699,96 |
11 054 300,04 |
|
|
|
474.27 |
Требования по получению процентов |
1 436 712,33 |
|
1 936 438,36 |
|
3 373 150,69 |
|
|
|
474.27.810.6.0000.0000214 |
Требования банка по получению процентов. Другие клиенты. Договор № 4764-973 |
1 436 712,33 |
|
1 936 438,36 |
|
3 373 150,69 |
|
|
|
501 |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
|
|
10 541 443,32 |
10 541 443,32 |
|
|
|
|
501.04 |
Долговые обязательства Российской Федерации |
|
|
10 541 443,32 |
10 541 443,32 |
|
|
|
|
501.04.810.8.0000.0000256 |
Долговые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости. ОФЗ-ПД 25067 |
|
|
10 541 443,32 |
10 541 443,32 |
|
|
|
|
521 |
Выпущенные депозитные сертификаты |
|
|
|
100 000,00 |
|
100 000,00 |
|
|
521.02 |
со сроком погашения от 31 до 90 дней |
|
|
|
100 000,00 |
|
100 000,00 |
|
|
521.02.810.9.0000.0000237 |
Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
|
|
100 000,00 |
|
100 000,00 |
|
|
522 |
Выпущенные сберегательные сертификаты |
|
|
|
10 000,00 |
|
10 000,00 |
|
|
522.02 |
со сроком погашения от 31 до 90 дней |
|
|
|
10 000,00 |
|
10 000,00 |
|
|
522.02.810.1.0000.0000238 |
Со сроком погашения от 31 до 90 дней. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
|
|
10 000,00 |
|
10 000,00 |
|
|
525 |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами |
|
|
|
577,81 |
|
577,81 |
|
|
525.01 |
Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам |
|
|
|
577,81 |
|
577,81 |
|
|
525.01.810.2.0000.0000240 |
Обязательства по процентам и купонам. Депозитный сертификат Серия КБД № 256722. |
|
|
|
520,55 |
|
520,55 |
|
|
525.01.810.8.0000.0000242 |
Обязательства по процентам и купонам. Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
|
|
57,26 |
|
57,26 |
|
|
603 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
69 788,12 |
|
|
|
69 788,12 |
|
|
603.10 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
12 561,88 |
|
|
|
12 561,88 |
|
|
|
603.10.810.8.0000.0000027 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
12 561,88 |
|
|
|
12 561,88 |
|
|
|
603.11 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
|
82 350,00 |
|
|
|
82 350,00 |
|
|
603.11.810.0.0000.0000033 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО "Дизайн-Сервис" |
|
37 992,20 |
|
|
|
37 992,20 |
|
|
603.11.810.2.0000.0000024 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Формоза» |
|
30 000,00 |
|
|
|
30 000,00 |
|
|
603.11.810.2.0000.0000040 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «ПромБытСнаб» |
|
5 117,80 |
|
|
|
5 117,80 |
|
|
603.11.810.7.0000.0000029 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Компьютер-Сервис» |
|
7 200,00 |
|
|
|
7 200,00 |
|
|
603.11.810.7.0000.0000032 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО «Новый быт» |
|
2 040,00 |
|
|
|
2 040,00 |
|
|
604 |
Основные средства |
89 475 728,81 |
|
|
|
89 475 728,81 |
|
|
|
604.01 |
Основные средства (кроме земли) |
89 475 728,81 |
|
|
|
89 475 728,81 |
|
|
|
604.01.810.2.0000.0000002 |
Основные средства. Оборудование |
1 575 000,00 |
|
|
|
1 575 000,00 |
|
|
|
604.01.810.5.0000.0000074 |
Основные средства. Компьютер Рабочая станция |
25 728,81 |
|
|
|
25 728,81 |
|
|
|
604.01.810.9.0000.0000001 |
Основные средства. Здания и сооружения |
87 875 000,00 |
|
|
|
87 875 000,00 |
|
|
|
609 |
Нематериальные активы |
6 406,77 |
|
|
|
6 406,77 |
|
|
|
609.01 |
Нематериальные активы |
6 406,77 |
|
|
|
6 406,77 |
|
|
|
609.01.810.5.0000.0000079 |
Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0 |
6 406,77 |
|
|
|
6 406,77 |
|
|
|
610 |
Материальные запасы |
23 676,40 |
|
|
|
23 676,40 |
|
|
|
610.08 |
Материалы |
2 951,97 |
|
|
|
2 951,97 |
|
|
|
610.08.810.4.0000.0000042 |
Материалы. Шпагат синтетический |
1 957,82 |
|
|
|
1 957,82 |
|
|
|
610.08.810.7.0000.0000043 |
Материалы. Пломбы свинцовые |
994,15 |
|
|
|
994,15 |
|
|
|
610.09 |
Инвентарь и принадлежности |
20 724,43 |
|
|
|
20 724,43 |
|
|
|
610.09.810.8.0000.0000036 |
Инвентарь и принадлежности. Стул |
20 724,43 |
|
|
|
20 724,43 |
|
|
|
612 |
Выбытие и реализация |
|
|
10 541 443,32 |
10 541 443,32 |
|
|
|
|
612.10 |
Выбытие (реализация) ценных бумаг |
|
|
10 541 443,32 |
10 541 443,32 |
|
|
|
|
612.10.810.2.0000.0000001 |
Выбытие (реализация) ценных бумаг |
|
|
10 541 443,32 |
10 541 443,32 |
|
|
|
|
706 |
Финансовый результат текущего года |
|
1 474 051,25 |
16 121,09 |
2 006 281,68 |
|
3 464 211,84 |
|
|
706.01 |
Доходы |
|
1 508 027,39 |
|
2 006 281,68 |
|
3 514 309,07 |
|
|
706.01.810.2.0000.1111201 |
Процентные доходы по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям |
|
1 482 027,39 |
|
1 936 438,36 |
|
3 418 465,75 |
|
|
706.01.810.3.0000.1630501 |
Другие операционные доходы от восстановления сумм резервов на возможные потери |
|
20 000,00 |
|
|
|
20 000,00 |
|
|
706.01.810.4.0000.1150101 |
Процентный доход от вложений в долговые обязательства Российской Федерации |
|
|
|
69 843,32 |
|
69 843,32 |
|
|
706.01.810.4.0000.1710101 |
Штрафы, пени, неустойки по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
|
6 000,00 |
|
|
|
6 000,00 |
|
|
706.06 |
Расходы |
33 976,14 |
|
16 121,09 |
|
50 097,23 |
|
|
|
706.06.810.2.0000.2530200 |
Отчисления в резервы на возможные потери |
20 000,00 |
|
|
|
20 000,00 |
|
|
|
706.06.810.3.0000.2180301 |
Процентные расходы по сберегательным сертификатам |
|
|
57,26 |
|
57,26 |
|
|
|
706.06.810.4.0000.2180201 |
Процентные расходы по депозитным сертификатам |
|
|
520,55 |
|
520,55 |
|
|
|
706.06.810.4.0000.2630528 |
Расходы по списанию стоимости материальных запасов |
13 976,14 |
|
|
|
13 976,14 |
|
|
|
706.06.810.6.0000.2310101 |
Расходы по операциям с ценными бумагами Российской Федерации. Финансовый результат |
|
|
13 443,32 |
|
13 443,32 |
|
|
|
706.06.810.8.0000.2310901 |
Расходы по опер. с ценными бумагами. Комиссия биржи, уплаченная по операциям с ценными бумагами. |
|
|
2 099,96 |
|
2 099,96 |
|
|
|
|
|
339 285 474,31 |
339 285 474,31 |
44 673 446,09 |
44 673 446,09 |
341 286 212,71 |
341 286 212,71 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|