ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 7
Кредитные операции банков и их учет
АКБ "Учебный" заключил кредитные договора со своими клиентами - юридическими лицами. Характеристика этих договоров и дополнительная информация, представленная в распоряжении кредитного отдела на выдачу кредита, приведена в таб. 6.1.
Характеристика кредитных договоров с клиентами банка
Таблица 6.1.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ООО "Гарант" |
|
|
Полный номер договора |
3455-666 |
|
Дата заключения договора |
03.04.2000 |
|
Дата окончания договора |
17.04.2000 |
|
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
|
Сумма кредита по договору |
3500000.00 |
|
Способ выдачи кредита |
Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента |
|
Срок погашения кредита |
По окончанию срока договора |
|
Группа кредитного риска |
1 |
|
Вид процентной ставки |
Стандартная |
|
Код стандартной ставки |
5 |
|
Вид счета с начислением процентов |
Кредитный |
|
Метод начисления процентов |
Простые проценты. Фиксированная ставка |
|
Дата установления процентной ставки |
01.02.2000 |
|
Величина процентной ставки |
41.00 |
|
Срок уплаты процентов |
По окончанию срока договора |
|
АБСОЛЮТ |
|
|
Полный номер договора |
4789-376 |
|
Дата заключения договора |
03.04.2000 |
|
Дата окончания договора |
14.04.2000 |
|
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
|
Сумма кредита по договору |
2000000.00 |
|
Способ выдачи кредита |
Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента |
|
Срок погашения кредита |
По окончанию срока договора |
|
Группа кредитного риска |
1 |
|
Вид процентной ставки |
Индивидуальная |
|
Код стандартной ставки |
Нет |
|
Вид счета с начислением процентов |
Кредитный |
|
Метод начисления процентов |
Простые проценты. Фиксированная ставка |
|
Дата установления процентной ставки |
03.04.2000 |
|
Величина процентной ставки |
48.00 |
|
Срок уплаты процентов |
По окончанию срока договора |
|
Другие клиенты |
|
|
Полный номер договора |
4764-973 |
|
Дата заключения договора |
07.04.2000 |
|
Дата окончания договора |
07.06.2000 |
|
Предмет договора |
Предоставление краткосрочного кредита |
|
Сумма кредита по договору |
190000000.00 |
|
Способ выдачи кредита |
Разовое зачисление денежных средств на расчетный счет клиента |
|
Срок погашения кредита |
По окончанию срока договора |
|
Группа кредитного риска |
1 |
|
Вид процентной ставки |
Индивидуальная |
|
Код стандартной ставки |
Нет |
|
Вид счета с начислением процентов |
Кредитный |
|
Метод начисления процентов |
Простые проценты. Фиксированная ставка |
|
Дата установления процентной ставки |
07.04.2000 |
|
Величина процентной ставки |
35.00 |
|
Срок уплаты процентов |
По окончанию срока договора |
АКБ "Учебный" в апреле 2000 г. выполнил ряд операций по предоставлению и обслуживанию кредитов для своих клиентов, сведения о которых приведены в таб. 6.2.
Характеристика операций по предоставлению и обслуживанию кредитов клиентов банка
Таблица 6.2.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ООО "Гарант" |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
03.04.2000 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
|
Сумма |
3,500,000.00 |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
03.04.2000 |
|
Содержание операции |
Создание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
Рассчитывается (3500000,00*0,01=35000,00) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
17.04.2000 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (3500000,00*0,41*13/366= 50969.95) |
|
Номер кредитной операции |
4 |
|
Дата операции |
17.04.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту |
|
Сумма |
50969.95 |
|
Номер кредитной операции |
5 |
|
Дата операции |
17.04.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы кредита |
|
Сумма |
3,500,000.00 |
|
Номер кредитной операции |
6 |
|
Дата операции |
17.04.2000 |
|
Содержание операции |
Списание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
35000.00 |
|
АБСОЛЮТ |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
03.04.2000 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
|
Сумма |
2000000.00 |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
03.04.2000 |
|
Содержание операции |
Создание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
Рассчитывается (2000000,00*0,01=20000,00) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
14.04.2000 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (2000000,00*0,48*10/366= 26229.51) |
|
Номер кредитной операции |
4 |
|
Дата операции |
14.04.2000 |
|
Содержание операции |
Отнесение основной суммы на счет просроченной задолженности |
|
Сумма |
2000000,00 |
|
Номер кредитной операции |
5 |
|
Дата операции |
14.04.2000 |
|
Содержание операции |
Отнесение процентов на счет просроченной задолженности по процентам |
|
Сумма |
26229.51 |
|
Номер кредитной операции |
6 |
|
Дата операции |
14.04.2000 |
|
Содержание операции |
Отнесение резервов на счет резервов под возможные потери по просроченным кредитам |
|
Сумма |
20000.22 |
|
Номер кредитной операции |
7 |
|
Дата операции |
18.04.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту |
|
Сумма |
26229.51 |
|
Номер кредитной операции |
8 |
|
Дата операции |
18.04.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы кредита |
|
Сумма |
2,000,000.00 |
|
Номер кредитной операции |
9 |
|
Дата операции |
18.04.2000 |
|
Содержание операции |
Списание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
20000.00 |
|
Другие клиенты |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
07.04.2000 |
|
Содержание операции |
Предоставление кредита |
|
Сумма |
190000000.00 |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
07.04.2000 |
|
Содержание операции |
Создание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*0,01=1900000,00) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
28.04.2000 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*0,35*23/366= 4178961.75) |
Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2000 г. по 30.04.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 6.3. (с учетом данных примеров предыдущих тем)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 6.3.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
327 845 762,00 |
327 845 762,00 |
209 440 560,13 |
209 440 560,13 |
523 953 494,24 |
523 953 494,24 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.
2. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета кредитных операций КБ "Учебный".
3. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета кредитных операций банка на балансовых счетах.
4. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.04.2000 г. по 31.04.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.