ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 9
Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности банка
АКБ "Учебный" в течение двух кварталов 2000 г. помимо операций, отраженных в предыдущих темах, выполнил дополнительно ряд операций, затрагивающих балансовые счета седьмого раздела Плана счетов. Сведения об этих операциях приведены в таб. 8.2. В июне этого же года был погашен выданный банком в апреле месяце кредит и произошло погашение депозитного и сберегательного сертификатов, выданных в предыдущем месяце. Эти операции отражены в таб. 8.3 и 8.4.
Операции банка, учитываемые на балансовых счетах седьмого раздела Плана счетов
Таблица 8.2.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Заработная плата персонала банка |
|
|
Дата |
Последний рабочий день месяца с февраля по июнь 2000 г. |
|
Сумма |
434083.00 |
|
Амортизационные отчисления |
|
|
Дата |
Последний рабочий день месяца в течение двух кварталов 2000 г. |
|
Сумма |
Рассчитывается по приведенным в таб. 8.1 нормам амортизации |
|
Формирование прибыли (убытков) |
|
|
Дата |
В последний рабочий день квартала |
|
Сумма |
С учетом сумм на счетах доходов и расходов |
|
Примечание |
Формируется в первом и втором квартале 2000 г. |
Характеристика операций по обслуживанию кредитов клиентов банка в июне 2000 г.
Таблица 8.3.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Другие клиенты (договор № 4764-973) |
|
|
Номер кредитной операции |
1 |
|
Дата операции |
31.05.2000 |
|
Содержание операции |
Начисление процентов по кредиту в мае 2000 г. |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*0,35*31/366= 5632513.66) |
|
Номер кредитной операции |
2 |
|
Дата операции |
07.06.2000 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по кредиту в июне 2000 г. |
|
Сумма |
Рассчитывается (190000000,00*0,35*6/366= 1090163.93) |
|
Номер кредитной операции |
3 |
|
Дата операции |
07.06.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по кредиту |
|
Сумма |
Рассчитывается (4178961.75+1090163.93+5632513.66=10901639.34) |
|
Номер кредитной операции |
4 |
|
Дата операции |
07.06.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы кредита |
|
Сумма |
190000000.00 |
|
Номер кредитной операции |
5 |
|
Дата операции |
07.06.2000 |
|
Содержание операции |
Списание резерва на возможные потери |
|
Сумма |
1900000,00 |
Характеристика операций с ценными бумагами банка в июне 2000 г.
Таблица 8.4.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ООО "Гарант" |
|
|
Номер операции с ценными бумагами |
1 |
|
Дата операции |
14.06.2000 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по депозитному сертификату |
|
Сумма |
Рассчитывается (100000,00*0,15*13/366= 532.79) |
|
Номер операции с ценными бумагами |
2 |
|
Дата операции |
14.06.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по депозитному сертификату |
|
Сумма |
Рассчитывается (1311.48=778.69+532.79) |
|
Номер операции с ценными бумагами |
3 |
|
Дата операции |
14.06.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы по депозитному сертификату |
|
Сумма |
100,000.00 |
|
Иванов И.И. |
|
|
Номер операции с ценными бумагами |
1 |
|
Дата операции |
23.06.2000 |
|
Содержание операции |
Доначисление процентов по сберегательному сертификату |
|
Сумма |
Рассчитывается (10000,00*0,20*22/366= 120.22) |
|
Номер операции с ценными бумагами |
2 |
|
Дата операции |
23.06.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение процентов по сберегательному сертификату |
|
Сумма |
224.04=103.82+120.22 |
|
Номер операции с ценными бумагами |
3 |
|
Дата операции |
23.06.2000 |
|
Содержание операции |
Погашение основной суммы по сберегательному сертификату |
|
Сумма |
10,000.00 |
Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2000 г. по 30.06.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 8.5. (с учетом данных примеров предыдущих тем)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 8.5.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
|
|
792 513 414,64 |
792 513 414,64 |
327 874 939,96 |
327 874 939,96 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета операций банка, указанных в таб. 8.2.
2. Учесть суммы начисленной (без выплаты) заработной платы работникам банка за два квартала 2000 г.
3. Учесть суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам банка за два квартала 2000 г.
4. Провести расчет и учет начисленных процентов по кредитным операциям банка за два квартала 2000 г.
5. Провести учет погашения процентов и основной суммы по кредитным операциям банка за два квартала 2000 г.
6. Провести расчет и учет начисленных процентов по операциям банка с ценными бумагами за два квартала 2000 г.
7. Провести учет погашения ценных бумаг и выплаченных процентов за два квартала 2000 г.
8. Провести ежеквартально формирование прибыли (убытков) от деятельности банка за два квартала 2000 г.
9. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2000 г. по 30.06.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.
10. Сформировать отчеты о прибылях и убытках по состоянию на 01.04.2000 г. и 01.07.2000 г.