Зарегистрировано в Минюсте России 22 февраля 2013 г. N 27259

 

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

 

28 декабря 2012 г. N 395-П

 

ПОЛОЖЕНИЕ

О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЕЛИЧИНЫ СОБСТВЕННЫХ

СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

("БАЗЕЛЬ III")

 

Список изменяющих документов

(в ред. Положения, утв. Банком России

28.12.2012 N 395-П (ред. 25.10.2013),

Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У,

от 05.09.2014 N 3377-У, от 20.11.2014 N 3450-У,

от 25.11.2014 N 3452-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

 

Ссылка на этот документ на сайте компании "КонсультантПлюс"

Настоящее Положение на основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954) (далее - Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 21 декабря 2012 года N 26) устанавливает методику определения величины и оценку достаточности собственных средств (капитала) кредитных организаций с учетом международных подходов к повышению устойчивости банковского сектора ("Базель III").

1. В соответствии с настоящим Положением величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала, определяемого на основании пункта 2 настоящего Положения, и дополнительного капитала, определяемого на основании пункта 3 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 4 настоящего Положения.

2. Основной капитал определяется как сумма источников базового капитала основного капитала (далее - базовый капитал), перечисленных в подпункте 2.1 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.2 настоящего пункта, и источников добавочного капитала основного капитала (далее - добавочный капитал), перечисленных в подпункте 2.3 настоящего пункта, за вычетом показателей, перечисленных в подпункте 2.4 настоящего пункта.

2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет базового капитала кредитной организации, включаются:

2.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения:

обыкновенных акций;

привилегированных акций определенного типа, выпущенных до 1 марта 2013 года, соответствующих требованиям абзаца четвертого настоящего подпункта, а также привилегированных акций, выпущенных в соответствии с Федеральным законом от 13 октября 2008 года N 173-ФЗ "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 42, ст. 4698; 2009, N 29, ст. 3605; N 48, ст. 5729; N 52, ст. 6437; 2010, N 8, ст. 776; N 21, ст. 2539; N 31, ст. 4175; 2014, N 30, ст. 4276) (далее - Федеральный закон "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации").

(в ред. Указания Банка России от 05.09.2014 N 3377-У)

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников базового капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции, выпущенные до 1 марта 2013 года, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 05.09.2014 N 3377-У)

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников базового капитала в части акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте Российской Федерации - рублях, но не более суммы, фактически поступившей в оплату акций.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников добавочного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников базового капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет добавочного и (или) дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 2.3.1 настоящего пункта и подпунктом 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в кредитную организацию в организационно-правовой форме акционерного общества до дня регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций в состав источников базового капитала включается величина уставного капитала, сформированного путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации, ранее включаемого в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.2 настоящего пункта.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников базового капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, сформированный путем оплаты долей учредителями (участниками) кредитной организации.

Уставный капитал вновь созданной кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в состав источников базового капитала в размере уставного капитала, определенном уставом кредитной организации, с даты, следующей за датой получения кредитной организацией лицензии на осуществление банковских операций.

Увеличение уставного капитала кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, в том числе за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения), принимается в расчет источников базового капитала с даты, следующей за датой принятия Банком России решения о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в устав кредитной организации, связанных с изменением величины уставного капитала.

Доли (часть доли) участников кредитной организации, перешедшие к кредитной организации и (или) приобретенные ею в соответствии с Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347) (далее - Федеральный закон "Об обществах с ограниченной ответственностью") и впоследствии перешедшие к участникам кредитной организации и (или) третьим лицам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с даты, следующей за датой внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц в связи с изменением состава участников кредитной организации.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10208. В расчет базового капитала не включается часть остатков, числящаяся на балансовом счете N 10208, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.1.3. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены размещения акций над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между номинальной стоимостью акций и ценой их размещения и (или)

разницы, возникающей при оплате акций иностранной валютой, между стоимостью акций, рассчитанной исходя из официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России (далее - курс иностранной валюты, установленный Банком России) на дату зачисления средств в уставный капитал, и номинальной стоимостью акций, установленной в решении о выпуске акций.

Эмиссионный доход, указанный в абзаце первом настоящего подпункта, включается в расчет базового капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, выпущенных до 1 марта 2013 года, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 05.09.2014 N 3377-У)

2.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью.

Под эмиссионным доходом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в целях настоящего Положения понимается доход в виде превышения цены реализации долей участникам над их номинальной стоимостью, полученный при формировании и (или) увеличении уставного капитала кредитной организации, образованный за счет:

разницы между стоимостью долей кредитной организации при их оплате участниками при формировании или увеличении уставного капитала кредитной организации и номинальной стоимостью долей, по которой они учтены в составе уставного капитала, и (или)

разницы между стоимостью долей, рассчитанной исходя из курса иностранной валюты, установленного Банком России на день поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала кредитной организации, и стоимостью долей, установленной в решении об оплате долей иностранной валютой.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала после регистрации в установленном порядке изменения величины уставного капитала.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 10602.

2.1.5. Резервный фонд кредитной организации, сформированный в соответствии с требованиями Федерального закона от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; 1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; 2003, N 9, ст. 805; 2004, N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 1, ст. 5, ст. 19; N 2, ст. 172; N 31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 31, ст. 4016; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; 2009, N 1, ст. 23; N 19, ст. 2279; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 41, ст. 5193; N 45, ст. 5757; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3267; N 31, ст. 4334) (далее - Федеральный закон "Об акционерных обществах") и Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", в порядке, установленном уставом кредитной организации, за счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной организации.

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации, подтвержденного аудиторской организацией.

Если резервный фонд кредитной организации, сформированный за счет прибыли предшествующего года, включался в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с подпунктом 2.1.6 настоящего пункта, он может быть включен в расчет базового капитала в текущем году в соответствии с настоящим подпунктом до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере, подтвержденном в предшествующем году аудиторской организацией, но не более учитываемого на балансовом счете N 107.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Резервный фонд кредитной организации, сформированный в текущем году за счет прибыли предшествующих лет, подтвержденной аудиторской организацией в составе годового бухгалтерского отчета кредитной организации, включается в состав источников базового капитала в соответствии с настоящим подпунктом.

Резервный фонд кредитной организации включается в расчет базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

2.1.6. Часть резервного фонда кредитной организации, указанного в подпункте 2.1.5 настоящего пункта, сформированная за счет прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Резервный фонд включается в состав источников базового капитала на основании данных балансового счета N 107.

2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

N N 10603, 10609, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70615, 61301, 61304, 60 процентов положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70613, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70614, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10605, 10610, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70616, 50905, 61401, 61403, на положительную разницу от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70614, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70613, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 17 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36, от 4 февраля 2009 года N 7, от 4 марта 2009 года N 15, от 28 декабря 2009 года N 77, от 22 августа 2012 года N 50, от 19 декабря 2012 года N 73) (далее - Положение Банка России N 254-П), Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69, от 17 сентября 2008 года N 49, от 12 августа 2009 года N 47, от 28 декабря 2009 года N 77, от 1 июня 2011 года N 30, от 28 декабря 2011 года N 74, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 283-П), Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38) (далее - Указание Банка России N 1584-У) и (или) Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070 ("Вестник Банка России" от 19 декабря 2011 года N 71, от 8 августа 2012 года N 44) (далее - Указание Банка России N 2732-У), в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде (месяце).

В целях настоящего Положения производные финансовые инструменты используются в значении, указанном в пунктах 1.1 и 1.2 Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43).

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При определении прибыли текущего года, включаемой в расчет базового капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах N N 10603, 10605, 70602, 70607, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 28 декабря 2010 года N 10-78/пз-н "Об утверждении Положения о деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 марта 2011 года N 20295, 9 декабря 2011 года N 22527, 1 июня 2012 года N 24428, 18 декабря 2012 года N 26176, 30 августа 2013 года N 29801 (Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2011, N 18; Российская газета от 14 декабря 2011 года, от 6 июля 2012 года, от 24 декабря 2012 года, от 19 сентября 2013 года) (далее - Положение ФСФР N 10-78/пз-н), а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли текущего года, включаемой в расчет базового капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 70613, 70614, учитываются в полном объеме.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.1.8. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены аудиторской организацией.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

N N 10801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70715, 70801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения доходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на расходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10901 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 (в части, определенной пунктом 7.1 настоящего Положения), 70716, 70802 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения) на положительную разницу от уменьшения расходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на доходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем седьмым настоящего подпункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Если остатки (часть остатков), числящиеся на балансовых счетах, указанных в настоящем подпункте, включались в предшествующем году в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с подпунктом 2.1.7 настоящего пункта, указанные остатки (часть остатков) могут быть включены в расчет базового капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией данных годового бухгалтерского отчета кредитной организации в размере не более остатков, имеющихся на указанных счетах.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Остатки, числящиеся на балансовом счете N 10801, относящиеся к средствам, направленным кредитной организацией в фонды, в отношении которых в соответствии с внутренними документами кредитной организации предусмотрено их использование на выплаты, приводящие к уменьшению собственных средств (капитала), не включаются в расчет прибыли предшествующих лет.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет базового капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет базового капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет базового капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70713, 70714, 70801, 70802, учитываются в полном объеме.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

КонсультантПлюс: примечание.

Подпункт 2.2 применяется с 1 января 2014 года с учетом особенностей, установленных подпунктом 8.1 данного документа (пункт 8 данного документа).

2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала:

2.2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина нематериальных активов, деловой репутации, а также вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов N N 60701, 60901, 60903, 60905.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.2. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении перенесенных на будущее убытков, учитываемых при расчете налога на прибыль (далее - отложенные налоговые активы, зависящие от будущей прибыли кредитной организации).

Кредитная организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, зависящего от будущей прибыли кредитной организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда в соответствии с пунктом 5 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340) установлено требование к раздельному формированию налоговой базы по налогу на прибыль.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов, зависящих от будущей прибыли кредитной организации, определяется на основании данных балансового счета N 61703 "Отложенный налоговый актив по перенесенным на будущее убыткам". Соответствующее отложенное налоговое обязательство, принимаемое в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, определяется на основании данных балансового счета 61701 "Отложенное налоговое обязательство".

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.3. Сумма налога на прибыль, подлежащая возмещению в будущих отчетных периодах в отношении вычитаемых временных разниц (далее - отложенные налоговые активы, не зависящие от будущей прибыли кредитной организации).

Кредитная организация в целях настоящего Положения вправе отражать сальдированную (свернутую) сумму отложенного налогового актива, не зависящего от будущей прибыли кредитной организации, и соответствующего отложенного налогового обязательства, кроме случаев, когда в соответствии с пунктом 5 статьи 274 Налогового кодекса Российской Федерации установлено требование к раздельному формированию налоговой базы по налогу на прибыль.

В уменьшение величины базового капитала принимается совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации, рассчитанной после применения к нему показателей, определенных в соответствии с подпунктами 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

Совокупная сумма отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, после применения абзаца третьего настоящего подпункта включается в расчет капитала в соответствии с подпунктом 2.2.9.3 настоящего пункта.

Уменьшающая сумму источников базового капитала величина отложенных налоговых активов, не зависящих от будущей прибыли кредитной организации, определяется на основании данных балансового счета N 61702 "Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам". Соответствующее отложенное налоговое обязательство, принимаемое в расчет сальдированной (свернутой) суммы отложенного налогового актива, определяется на основании данных балансового счета N 61701 "Отложенное налоговое обязательство".

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.4. Вложения в собственные обыкновенные и привилегированные акции, определенные в подпункте 2.1.1 настоящего пункта.

В целях настоящего Положения под вложениями кредитной организации в собственные акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) понимаются:

прямые вложения на основаниях, допускаемых законодательством Российской Федерации, вне зависимости от цели приобретения;

косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) иного имущества (далее - имущество), предоставленного самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

вложения, отчужденные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У) и (или) отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П);

часть вложений, переданных в доверительное управление (доверительному управляющему), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У;

вложения в паи паевых инвестиционных фондов (в том числе если паи переданы в доверительное управление), если составляющее фонды имущество является акциями (долями) и (или) иным источником собственных средств (капитала) кредитной организации, и (или) средства фондов в соответствии с отчетами доверительных управляющих инвестированы в акции (доли) и (или) иные источники собственных средств (капитала) кредитной организации (в части источников собственных средств (капитала), приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд) за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), составляющие имущество паевых инвестиционных фондов), принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов N N 10207, 10501, 47901, 506, 507, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 3 сентября 2012 года N 25350, 15 октября 2012 года N 25670 ("Вестник Банка России" от 25 сентября 2012 года N 56 - 57, от 24 октября 2012 года N 62) (далее - Положение Банка России N 385-П), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.5. Утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3096-У.

2.2.6. Вложения кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в доли участников, а также перешедшие к кредитной организации доли участников на основаниях и в порядке, установленном статьями 23 и 26 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью".

Перешедшие доли исключаются из базового капитала кредитных организаций по их действительной стоимости, определенной в порядке, установленном Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", с отчетной даты, следующей за датой возникновения обязательства кредитной организации о выплате действительной стоимости, и до даты прекращения обязательства кредитной организации перед участником по выплате по его доле.

Разница между действительной стоимостью выкупленных долей участников и их номинальной стоимостью учитывается кредитной организацией в доходах или расходах, принимаемых в расчет капитала в соответствии с настоящим Положением. После прекращения обязательства кредитной организации перед участником по его доле перешедшие к кредитной организации доли участников исключаются из базового капитала по номинальной стоимости, отражаемой на балансовом счете N 10502.

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на разницу между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей учредителей (участников) и (или) погашения долей, принадлежащих кредитной организации.

В случае если перешедшие к кредитной организации доли участников кредитной организации отчуждены кредитной организацией с предоставлением приобретателям (контрагентам) права отсрочки платежа, балансовая стоимость указанных долей на дату отчуждения, за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств на дату расчета собственных средств (капитала) и сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П резервов по требованиям к приобретателю (контрагенту), уменьшает базовый капитал в соответствии с настоящим подпунктом.

2.2.6.1. Доли участников кредитной организации, определенные в подпункте 2.1.2 настоящего пункта, приобретенные третьими лицами за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленного кредитной организацией и (или) третьими лицами (в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества).

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Доли, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение базового капитала на основании балансового счета N 10208, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У, Указания Банка России N 1584-У.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.6.2. Доли участников кредитной организации, по которым у кредитной организации возникло обязательство об их обратном выкупе на иных, не предусмотренных Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью", основаниях.

Доли участников кредитной организации принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов N N 10502, 47901, 506, 507 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных подпунктом 2.2.6 настоящего пункта.

2.2.7. Убытки предшествующих лет.

Убытки предшествующих лет, уменьшающие сумму источников базового капитала, определяются как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

N N 10901 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70716, 70802 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также положительной разницы от уменьшения расходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на доходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и величины корректировки в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70715, 70801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения доходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на расходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Если по итогам предшествующего года финансовый результат, определенный в соответствии с настоящим Положением, является положительным, часть остатков, числящаяся на балансовых счетах N N 10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713, 70715, 70801, 10901, 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714, 70716, 70802 и относящаяся к предшествующему году, включается в расчет убытков предшествующих лет в соответствии с настоящим подпунктом после принятия собранием акционеров (участников) решения о распределении подтвержденной аудиторской организацией прибыли предшествующего года. До принятия указанного решения не подтвержденная аудиторской организацией прибыль предшествующего года включается в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, а подтвержденная аудиторской организацией прибыль - в расчет базового капитала в соответствии с подпунктом 2.1.8 настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Убытки предшествующих лет корректируются на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении убытков предшествующих лет, уменьшающих базовый капитал, остатки, числящиеся на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Начиная с 1 октября 2014 года при определении убытков предшествующих лет, уменьшающих базовый капитал, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70713, 70714, 70801, 70802, учитываются в полном объеме.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.8. Убыток текущего года.

Убыток текущего года, уменьшающий сумму источников базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения суммы остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

N N 10605, 10610, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70616, 50905, 61401, 61403, а также положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70614, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70613, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и величины корректировки в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

на величину остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10603, 10609, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70615, 61301, 61304, а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70613, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70614, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет убытка текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде (месяце).

Убыток текущего года корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении убытка текущего года, уменьшающего базовый капитал, остатки, числящиеся на балансовых счетах N N 10603, 10605, 70602, 70607, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Начиная с 1 октября 2014 года при определении убытка текущего года, уменьшающего базовый капитал, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 70613, 70614, учитываются в полном объеме.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.9. Вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов).

В целях настоящего Положения под финансовыми организациями понимаются финансовые организации, определенные в соответствии с пунктом 6 статьи 4 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2007, N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; N 27, ст. 3126; N 45, ст. 5141; 2009, N 29, ст. 3601, ст. 3610; N 52, ст. 6450, ст. 6455; 2010, N 15, ст. 1736; N 19, ст. 2291; N 49, ст. 6409; 2011, N 10, ст. 1281; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4590; N 48, ст. 6728; N 50, ст. 7343; 2012, N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7643; 2013, N 27, ст. 3436, ст. 3477; N 30, ст. 4084).

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

В целях настоящего Положения под вложениями кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации вне зависимости от цели приобретения акций (долей) и (или) иных источников капитала финансовой организации, за исключением краткосрочных (со сроком нахождения на балансе до 5 рабочих дней) вложений, а также вложений, являющихся частью мероприятий, проводимых в рамках реализации согласованного Банком России плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7015, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333; N 53, ст. 7607, ст. 7619; 2013, N 23, ст. 2871; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477, ст. 3481; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975, ст. 6979, ст. 6984; 2014, N 11, ст. 1095, ст. 1098; N 30, ст. 4217; N 49, ст. 6914; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 10, ст. 35) (далее - Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)") и (или) реализации согласованного Банком России плана участия государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство по страхованию вкладов) в осуществлении мер по предупреждению банкротства банков, предусматривающего оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", понимаются:

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

КонсультантПлюс: примечание.

Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У с 1 января 2014 года в абзаце четвертом подпункта 2.2.9 слова "(имущества), предоставленного" заменены словами "(в том числе за счет ссуды) и (или) имущества, предоставленных".

прямые вложения и (или) косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (имущества), предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

вложения, отчужденные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У) и (или) отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П);

часть вложений, переданных в доверительное управление (доверительному управляющему), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У;

вложения в паи паевых инвестиционных фондов (в том числе если паи переданы в доверительное управление), если составляющее фонды имущество является акциями (долями) и (или) иным источником капитала финансовой организации, и (или) средства фондов в соответствии с отчетами доверительных управляющих инвестированы в акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации (в части источников капитала финансовой организации, приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, составляющее фонд) за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Вложение кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, экономическое содержание которых не удовлетворяет условиям источников базового капитала, добавочного капитала и (или) дополнительного капитала, установленным настоящим Положением, рассматриваются в целях настоящего Положения в качестве вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций с применением в отношении таких прав требований отдельных элементов включения в расчет собственных средств (капитала), установленных в подпунктах 2.2.9.1 и 2.2.9.2 настоящего пункта.

Акции (доли), указанные в настоящем подпункте (в том числе акции (доли), составляющие имущество паевых инвестиционных фондов), принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов N N 10501, 47901, 506, 507, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.9.1. Несущественные вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций.

В целях настоящего Положения вложение кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является несущественным в случае если кредитная организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем менее 10 процентов от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала кредитной организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.4.3.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на вложения в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.9.2. Существенные вложения кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций (в том числе финансовых организаций - нерезидентов).

В целях настоящего Положения вложение кредитной организации в обыкновенные акции (доли) и (или) иные источники капитала финансовой организации является существенным в случае, если кредитная организация владеет обыкновенными акциями (долями) финансовой организации в объеме, составляющем 10 процентов и более от уставного капитала (части уставного капитала) финансовой организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины капитала кредитной организации.

В уменьшение суммы источников базового капитала кредитной организации принимается совокупная сумма существенных вложений кредитной организации в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в соответствии с настоящим подпунктом, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации, рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Совокупная сумма существенных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенные в абзаце восьмом подпункта 2.2.9 настоящего пункта, принимается в уменьшение базового капитала в полном объеме.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.9.3. Совокупная сумма существенных вложений в обыкновенные акции (доли) финансовых организаций, определенных в абзаце первом подпункта 2.2.9.2 настоящего пункта, и совокупная сумма отложенных налоговых активов, определенных в подпункте 2.2.3 настоящего пункта, в части, превышающей 15 процентов величины базового капитала кредитной организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта (за минусом суммы, принятой в уменьшение суммы источников базового капитала в соответствии с подпунктами 2.2.3 и 2.2.9.2 настоящего пункта).

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

По окончании переходного периода, определенного в подпункте 8.1 пункта 8 настоящего Положения, начиная с 1 января 2018 года совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов, не уменьшающая сумму источников базового капитала кредитной организации, ограничивается 15 процентами величины базового капитала кредитной организации, определенной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта, и определяется по следующей формуле:

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

 

X = ОСБК x 17,65%,

 

где:

X - не уменьшающая сумму источников базового капитала кредитной организации совокупная сумма существенных вложений и отложенных налоговых активов на дату расчета величины собственных средств (капитала);

ОСБК - остаточная сумма источников базового капитала кредитной организации после применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 и 2.2.9.1 настоящего пункта, а также абзаца первого настоящего подпункта на дату расчета величины собственных средств (капитала).

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.2.10. Отрицательная величина добавочного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 2.5 настоящего пункта.

2.2.11. Обязательства кредитной организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников базового капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно денежных средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники базового капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.

2.2.12. В состав базового капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций (долей) кредитной организации, указанных в подпунктах 2.1.1 и 2.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций (долей) обязательство, связанное с владением акциями (долями) кредитной организации.

2.3. Добавочный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 2.3.1 - 2.3.4 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателя, определенного в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 2.5 настоящего пункта.

В состав источников добавочного капитала включаются:

2.3.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате выпуска и размещения привилегированных акций в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 181-ФЗ "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3618; 2012, N 31, ст. 4334) (далее - Федеральный закон "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков"), а также привилегированных акций определенного типа, соответствующих требованиям абзаца четвертого настоящего подпункта, в зарегистрированных решениях о выпуске которых содержатся условия, определенные абзацами пятым - двенадцатым настоящего подпункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества принимается в состав источников добавочного капитала в части указанных привилегированных акций, отчет об итогах выпуска которых зарегистрирован Банком России или уведомление об итогах выпуска которых представлено в Банк России на дату расчета собственных средств (капитала). Величина уставного капитала определяется исходя из номинальной стоимости размещенных акций в валюте Российской Федерации - рублях.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Увеличение уставного капитала кредитной организации, определенного в абзаце первом настоящего подпункта, за счет капитализации (за исключением части уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке, включаемой в расчет источников дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 3.1.3 пункта 3 настоящего Положения) принимается в расчет источников добавочного капитала после регистрации Банком России отчета об итогах выпуска акций.

Привилегированные акции, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к кумулятивным, включаются в состав источников добавочного капитала в случае, когда общим собранием акционеров принято решение о невыплате дивидендов владельцам указанных акций, вследствие чего перед владельцами данных акций не формируется обязательство кредитной организации.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, позволяющее в случае если после выпуска акций значение норматива достаточности базового капитала (Н1.1), рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года N 139-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2012 года N 26104, 29 ноября 2013 года N 30498, 18 июня 2014 года N 32735, 20 октября 2014 года N 34362, 11 декабря 2014 года N 35134, 24 декабря 2014 N 35372, 29 декабря 2014 года N 35453, 20 февраля 2015 года N 36180 ("Вестник Банка России" от 21 декабря 2012 года N 74, от 30 ноября 2013 года N 69, от 9 июля 2014 года N 63, от 23 октября 2014 года N 99, от 22 декабря 2014 года N 112, от 31 декабря 2014 года N 117 - 118, от 4 марта 2015 года N 17) (далее - Инструкция Банка России N 139-И), достигло уровня ниже 2 процентов в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, предусматривающий оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", не позднее 45 рабочих дней с даты возникновения у кредитной организации указанных оснований, но до даты начала фактического осуществления мер в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" представить в регистрирующий орган документы на регистрацию дополнительного выпуска обыкновенных акций, указанных в абзаце втором подпункта 2.1.1 настоящего пункта, путем конвертации в них ранее выпущенных привилегированных акций. Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать также порядок и срок доведения до сведения акционеров (раскрытия) информации о наступлении указанных событий.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Конвертацию привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации в случае снижения значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации ниже 2 процентов необходимо произвести в сумме, позволяющей кредитной организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И. При наличии у кредитной организации нескольких выпусков привилегированных акций конвертация таких акций в обыкновенные акции в случае снижения значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации до уровня ниже 2 процентов производится в количестве выпусков, позволяющем кредитной организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в количестве выпусков, позволяющем достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И. В решениях о выпусках привилегированных акций должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения об очередности конвертации выпусков в обыкновенные акции.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом кредитной организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, которые должны предусматривать в том числе:

конвертацию привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации в случае возникновения основания, установленного в абзаце пятом настоящего подпункта;

коэффициент конвертации привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации;

срок, в течение которого кредитная организация должна представить документы в регистрирующий орган на регистрацию выпуска обыкновенных акций путем конвертации ранее выпущенных привилегированных акций, а также срок, в течение которого должна быть осуществлена конвертация привилегированных акций в обыкновенные акции кредитной организации;

количество объявленных обыкновенных акций, которые кредитная организация вправе размещать путем конвертации в них привилегированных акций.

Указанное количество объявленных обыкновенных акций не может быть уменьшено до погашения привилегированных акций. Решение об объявленных обыкновенных акциях принимается общим собранием акционеров с учетом сроков, установленных Федеральным законом "Об акционерных обществах".

Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет добавочного капитала на основании данных балансового счета N 10207. В расчет добавочного капитала не включается часть остатков, числящихся на балансовом счете N 10207, включаемых в расчет дополнительного капитала в соответствии с подпунктами 3.1.1 и 3.1.2 пункта 3 настоящего Положения.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников добавочного капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников добавочного капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Привилегированные акции, выпущенные в соответствии с Федеральным законом "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков", подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.3.2. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Эмиссионный доход кредитной организации, указанный в настоящем подпункте, включается в расчет добавочного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.3.3. Субординированный кредит (депозит, заем), привлеченный до 1 марта 2013 года, соответствующий условиям, установленным нормативным актом Банка России на указанную дату для включения в основной капитал при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения (далее - субординированный заем с дополнительными условиями).

(в ред. Указания Банка России от 20.11.2014 N 3450-У)

В целях настоящего Положения под датой привлечения субординированного кредита (депозита, займа) понимается дата фактического поступления денежных средств кредитной организации - заемщику.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.3.3.1. Субординированный заем с дополнительными условиями включается в состав источников добавочного капитала на основании данных балансовых счетов N N 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.3.3.2. Субординированный заем с дополнительными условиями подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 3.1.8.6 пункта 3 и подпункта 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(пп. 2.3.3.2 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.3.4. Субординированный кредит (депозит, заем) без указания срока возврата (субординированный облигационный заем, срок погашения которого не установлен), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 (подпункте 3.1.8.1.2 в части погашения) пункта 3 настоящего Положения, привлеченный в соответствии с применимым правом, допускающим привлечение долговых инструментов (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) без указания срока возврата (установления срока погашения).

В состав источников добавочного капитала кредитная организация может также включать субординированный кредит (депозит, заем), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 пункта 3 настоящего Положения, привлеченный до 1 июля 2015 года на срок не менее 50 лет, кредитором (кредиторами) по которому являются нерезиденты, единственными обязательствами которых являются обязательства по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) без указания срока возврата (установления срока погашения).

В целях настоящего Положения под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) без указания срока возврата (установления срока погашения) также понимается субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), соответствующий условиям, установленным в подпункте 3.1.8.1.1 пункта 3 настоящего Положения, привлеченный на срок не менее 50 лет, кредитором по которому является резидент (в случае предоставления субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в соответствии со статьей 5 Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации") и договор о привлечении (условия выпуска) которого предусматривает (предусматривают) условие о возможности осуществления кредитной организацией - заемщиком пролонгирования договора не чаще чем один раз в 50 лет без согласования с кредитором.

Субординированные инструменты, соответствующие условиям абзацев первого - третьего настоящего подпункта, включаются в состав источников добавочного капитала, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательное условие о праве кредитной организации - заемщика отказаться в одностороннем порядке от уплаты процентов по договору субординированного кредита (депозита, займа) или в соответствии с условиями выпуска, а также о том, что в случае наступления одного из двух следующих событий:

значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, достигло уровня ниже 5,5 процента в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или

Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, предусматривающий оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)",

наступают следующие последствия:

обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга по инструменту, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) прекращаются полностью либо частично, невыплаченные проценты не возмещаются и не накапливаются за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентов по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу). В случае убытков кредитной организации, следствием которых является возникновение оснований, установленных в абзацах пятом или шестом настоящего подпункта, указанные обязательства кредитной организации - заемщика прекращаются после использования нераспределенной прибыли, резервного фонда и иных источников базового капитала для покрытия убытков кредитной организации; и (или)

осуществляется мена или конвертация требований кредиторов по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), в том числе по невыплаченным процентам по такому кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) настоящего пункта (далее - мена или конвертация).

Для осуществления мены или конвертации договор (решение о выпуске) должен (должно) содержать обязательное условие о том, что представление в Банк России документов на регистрацию дополнительного выпуска акций (для кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью, - представление в Федеральную налоговую службу документов на регистрацию изменений в устав на основании принятого Банком России решения о государственной регистрации) в случае увеличения уставного капитала кредитной организации путем мены или конвертации в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) настоящего пункта, производится не позднее 45 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - официальный сайт Банка России) информации о возникновении оснований, указанных в абзацах пятом или шестом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления Агентством по страхованию вкладов мер в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

Для осуществления мены или конвертации в договоре (решении о выпуске) субординированного инструмента должна быть предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения о мене или конвертации в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации, а также обязанность кредитной организации принять решение об увеличении уставного капитала путем размещения дополнительного выпуска акций (об увеличении уставного капитала - для кредитной организации, действующей в форме общества с ограниченной ответственностью) в объеме не меньшем, чем требуется для восстановления значения норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 5,5 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в объеме, позволяющем достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

При наличии у кредитной организации нескольких субординированных кредитов (депозитов, займов), нескольких выпусков субординированных облигационных займов мена или конвертация осуществляется в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) кредитной организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 5,5 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

В договоре субординированного кредита (депозита, займа) или в решении о выпуске субординированных облигационных займов может быть предусмотрена очередность его мены или конвертации в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации по отношению к иным субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) кредитной организации - заемщика (эмитента). Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), договорами (решениями о выпуске) которых такая очередность не установлена, подлежат мене или конвертации в сумме, необходимой для восстановления достаточности базового капитала до уровня не ниже 5,5 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в совокупной сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, пропорционально размерам обязательств перед каждым из кредиторов (владельцев облигаций - при условии конвертации целого количества облигаций).

Совокупная сумма требований по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), подлежащая мене или конвертации в обыкновенные акции кредитной организации, не может быть ниже номинальной стоимости таких обыкновенных акций.

Если кредитная организация - заемщик намерена произвести мену на обыкновенные акции (доли в уставном капитале) в целях увеличения уставного капитала, за исключением случаев мены вследствие возникновения оснований, указанных в абзацах пятом и шестом настоящего подпункта, согласование возможности производства мены осуществляется территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России), осуществляющим надзор за деятельностью кредитной организации (далее - территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России), после государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) акций кредитной организации - заемщика либо принятия уполномоченным органом действующей в форме общества с ограниченной ответственностью кредитной организации - заемщика решения об увеличении уставного капитала и внесении изменений в ее устав.

При увеличении уставного капитала кредитной организации - заемщика в случае мены или конвертации или в случае направления денежных средств от досрочного погашения субординированного кредита (депозита, займа) на оплату привилегированных акций кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) исключается из расчета добавочного капитала с даты отражения в балансе кредитной организации увеличения уставного капитала.

Обязательные условия договора (зарегистрированного решения о выпуске) о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, о прекращении полностью либо частично обязательств кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) вступают в силу не позднее 30 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Банка России информации о возникновении оснований, указанных в абзацах пятом или шестом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления Агентством по страхованию вкладов мер в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и действуют до восстановления значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации до уровня не ниже 5,5 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - до восстановления значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

При наличии у кредитной организации нескольких субординированных инструментов обязательства прекращаются в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) кредитной организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала кредитной организации до уровня не ниже 5,5 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

Информация об утверждении Комитетом банковского надзора Банка России плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка размещается на официальном сайте Банка России в установленном порядке.

Для размещения на официальном сайте Банка России информации о снижении значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации, указанном в абзаце пятом настоящего подпункта, кредитная организация обязана направить соответствующую информацию в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) не позднее третьего рабочего дня с даты возникновения данного события.

Не позднее третьего рабочего дня с даты снижения значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации, указанного в абзаце пятом настоящего подпункта (с даты размещения информации об утверждении Комитетом банковского надзора Банка России плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка), кредитная организация обязана также представить в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) информацию о совокупном объеме обязательств кредитной организации по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), включая начисленные проценты по ним, а также требований по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по таким субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), по которым прекращаются обязательства кредитной организации и (или) требования кредиторов по которым подлежат мене или конвертации, а также информацию о совокупной сумме прекращения обязательств (мены или конвертации требований) по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), включая начисленные проценты, необходимой для восстановления значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации до уровня не ниже 5,5 процента, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - о сумме, позволяющей достичь значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И. Кроме этого, кредитной организацией предоставляется информация о подходах к реализации условий договоров (условий выпусков) субординированных инструментов о мене или конвертации, а также прекращении обязательств.

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) по результатам проверки представленной информации осуществляет размещение информации о снижении значения норматива достаточности базового капитала, указанном в абзаце пятом настоящего подпункта, а также, при наличии согласия кредитной организации, информации, указанной в абзаце двадцать первом настоящего подпункта, на официальном сайте Банка России не позднее 14-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в течение которого возникло основание, установленное в абзаце пятом настоящего подпункта.

2.3.4.1. Кредитная организация включает субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), указанный в абзацах первом - третьем подпункта 2.3.4 настоящего пункта, в состав источников добавочного капитала с даты подтверждения территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме) соответствия договора (решения о выпуске) требованиям, установленным подпунктом 2.3.4 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала кредитной организации, но не ранее фактического поступления денежных средств кредитной организации - заемщику. Согласование с Банком России возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников добавочного капитала осуществляется в порядке, установленном подпунктом 3.1.8.3 пункта 3 настоящего Положения.

2.3.4.2. В состав источников добавочного капитала кредитная организация может также включать привлеченный (размещенный) до 1 января 2013 года субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), соответствующий требованиям подпункта 2.3.4 настоящего пункта, с учетом обязательных условий договора кредита (депозита, займа), зарегистрированного решения о выпуске облигаций о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентов, а также о покрытии кредитной организацией - заемщиком убытков за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга при достижении значения показателя, согласованного Банком России до 1 января 2013 года.

2.3.4.3. Территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) может предъявляться кредитной организации требование Банка России о мене или конвертации, если условиями договоров субординированных кредитов (депозитов, займов), условиями выпусков облигационных займов предусмотрена возможность принятия уполномоченным органом кредитной организации решения о мене или конвертации, в случаях если:

в течение 45 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Банка России информации о снижении значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации, рассчитанного кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, до уровня ниже 5,5 процента в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней либо информации об утверждении Комитетом банковского надзора Банка России плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации кредитная организация не представила в Банк России документы, необходимые для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений в устав), удовлетворяющие требованиям, установленным нормативными актами Банка России;

территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) установлен факт снижения значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации, рассчитанного кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, до уровня ниже 5,5 процента в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней, и при этом кредитной организацией не представлена информация о наступлении данного события в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в срок, установленный абзацами двадцатым и двадцать первым подпункта 2.3.4 настоящего пункта.

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) не позднее 10 рабочих дней после истечения срока, установленного в абзаце десятом подпункта 2.3.4 настоящего пункта, или срока для представления информации, установленного абзацами двадцатым и двадцать первым подпункта 2.3.4 настоящего пункта, направляет кредитной организации требование Банка России о мене или конвертации и (или) требование о представлении указанной информации.

Требование Банка России о мене или конвертации оформляется предписанием Банка России, в котором указывается срок представления кредитной организацией в Банк России документов, необходимых для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений в устав), но не более 45 рабочих дней после даты фактического получения предписания Банка России кредитной организацией. Предписание Банка России подписывается руководителем (заместителем руководителя) территориального учреждения Банка России (заместителем Председателя Банка России, курирующим уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) и доводится до кредитной организации способами, позволяющими подтвердить факт его получения кредитной организацией.

В случае предъявления требования Банка России о мене или конвертации кредитная организация обязана уведомить своих кредиторов о предъявлении такого требования не позднее рабочего дня, следующего за днем его получения. Кредиторы кредитной организации в этом случае вправе принять решение о прощении долга. Решение о прощении долга должно быть принято в сроки, установленные в предписании Банка России для исполнения требования Банка России о мене или конвертации. О принятом кредиторами решении кредитная организация обязана уведомить территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в срок не позднее следующего рабочего дня с даты получения кредитной организацией от кредиторов уведомления о принятии такого решения.

Требование Банка России о мене или конвертации подлежит отмене территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) с даты получения Банком России документов, необходимых для регистрации дополнительного выпуска обыкновенных акций (изменений в устав) кредитной организации, удовлетворяющих требованиям, установленным нормативными актами Банка России, или с даты представления кредитной организацией в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) документов, подтверждающих прощение кредиторами долга кредитной организации.

В случае неисполнения кредитной организацией требования Банка России о мене или конвертации в установленный предписанием Банка России срок территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) применяет к кредитной организации меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

(пп. 2.3.4 в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

КонсультантПлюс: примечание.

Подпункт 2.4 применяется с 1 января 2014 года с учетом особенностей, установленных подпунктом 8.1 данного документа (пункт 8 данного документа).

2.4. Показатели, уменьшающие сумму источников добавочного капитала.

2.4.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпункте 2.3.1 настоящего пункта.

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов N N 10207, 10501, 47901, 60323, 506, 507, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.4.2. Утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3096-У.

2.4.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктом 2.3.1 настоящего пункта.

2.4.3.1. Несущественные вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.4.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на вложения в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.4.3.2. Существенные вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта.

В уменьшение добавочного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

2.4.3.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в подпункте 2.4.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение добавочного капитала на основании данных балансовых счетов N N 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721 - 50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения кредитной организации в акции (доли), отражаемые на балансовых счетах N N 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет добавочного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.4.4. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), отвечающие условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта (в том числе являющиеся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), отвечающего условиям подпунктов 2.3.3 и 2.3.4 настоящего пункта), включаемого в состав капитала финансовых организаций - резидентов и финансовых организаций - нерезидентов), предоставленные кредитной организацией финансовым организациям - резидентам, а также финансовым организациям - нерезидентам.

2.4.4.1. Несущественные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1 и 2.4.3.1 настоящего пункта и подпунктов 3.2.3.1 и 3.2.4.1 пункта 3 настоящего Положения, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 настоящего пункта), приходящейся на несущественные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в настоящем подпункте.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.4.4.2. Существенные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в подпункте 2.4.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников добавочного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), определенных на основании настоящего подпункта.

2.4.4.3. Для уменьшения суммы источников добавочного капитала на величину предоставленных финансовым организациям - заемщикам субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов N N 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, (50121 - 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, (50221 - 50220), 50307, 50308, 50310, 50311.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные финансовым организациям - резидентам и финансовым организациям - нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 1584-У.

2.4.5. Отрицательная величина дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.3 пункта 3 настоящего Положения, с учетом условий подпункта 2.4.7 настоящего пункта.

2.4.6. Обязательства кредитной организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников добавочного капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на источники добавочного капитала, включенные в расчет собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.

2.4.7. Средства, поступившие в оплату акций кредитной организации, указанных в подпункте 2.3.1 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями кредитной организации.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.4.8. Показатели, определенные в соответствии с пунктом 2 приложения к настоящему Положению, учитываемые в соответствии с порядком, установленным подпунктами 8.1.1, 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

(пп. 2.4.8 введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

2.5. Если при определении величины добавочного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 2.3 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 2.4 настоящего пункта и с учетом порядка применения показателей в соответствии с подпунктом 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения, величина добавочного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 2.4 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников добавочного капитала, превышающая источники добавочного капитала, принимается в уменьшение суммы источников базового капитала.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в подпунктах 3.1.1 - 3.1.9 настоящего пункта, уменьшенная на величину показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, с учетом требований, установленных подпунктом 3.3 настоящего пункта.

3.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в расчет дополнительного капитала кредитной организации, включаются:

3.1.1. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного до 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Указанные в настоящем подпункте привилегированные акции подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

При реорганизации в форме присоединения кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества увеличение уставного капитала присоединяющей кредитной организации за счет конвертации акций присоединяемой кредитной организации и за счет капитализации собственных средств принимается в расчет источников дополнительного капитала с даты внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, о прекращении деятельности присоединяемой кредитной организации.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При реорганизации в форме, предполагающей создание нового юридического лица, уставный капитал созданной в результате реорганизации кредитной организации, сформированный за счет конвертации акций реорганизованных кредитных организаций, принимается в расчет источников дополнительного капитала с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о создании нового юридического лица.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.1.2. Уставный капитал кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, сформированный в результате размещения привилегированных акций, проведенного после 1 марта 2013 года, за исключением привилегированных акций, указанных в подпункте 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Решения о выпусках привилегированных акций должны содержать обязательное условие, установленное в абзаце пятом подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Конвертацию привилегированных акций (в том числе при наличии у кредитной организации нескольких выпусков привилегированных акций) необходимо производить в сумме и в порядке, установленных в абзаце шестом подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

На момент регистрации регистрирующим органом выпуска привилегированных акций, указанных в настоящем подпункте, уставом кредитной организации должны быть определены порядок и условия конвертации привилегированных акций, определенные абзацами восьмым - одиннадцатым подпункта 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Привилегированные акции включаются в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 10207.

(пп. 3.1.2 в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.3. Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества. После выбытия имущества указанная часть уставного капитала кредитной организации принимается в расчет базового капитала и (или) добавочного капитала в соответствии с подпунктами 2.1.1, и (или) 2.1.2, и (или) 2.3.1 пункта 2 настоящего Положения.

Указанная часть уставного капитала включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 102.

3.1.4. Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества, полученный при размещении акций, указанных в подпунктах 3.1.1 и 3.1.2 настоящего пункта.

Эмиссионный доход кредитной организации в организационно-правовой форме акционерного общества включается в расчет дополнительного капитала после регистрации Банком России в установленном порядке отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций на основании данных балансового счета N 10602.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Эмиссионный доход, полученный от размещения привилегированных акций, указанных в подпункте 3.1.1 настоящего пункта, подлежит поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.5. Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено уставом кредитной организации), без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией. Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией после 1 июля года, следующего за отчетным.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Резервный фонд включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета N 107.

3.1.6. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав базового капитала, исходя из условий, определенных подпунктом 2.1.7 пункта 2 настоящего Положения.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, определяется как положительный результат от уменьшения совокупной величины остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

N N 10603, 10609, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70615, 61301, 61304, а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70613, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70614, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10605, 10610, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70612, 70614 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70616, 50905, 61401, 61403, а также на положительную разницу от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете N 70614, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на остатки (части остатков), числящиеся на балансовом счете N 70613, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и на величину корректировки в соответствии с абзацем шестым настоящего подпункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503 в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде (месяце).

Прибыль текущего года, включаемая в расчет дополнительного капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении прибыли текущего года, включаемой в расчет дополнительного капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах N N 10603, 10605, 70602, 70607, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли текущего года, включаемой в расчет дополнительного капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 70613, 70614, учитываются в полном объеме.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.1.7. Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения.

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала до 1 июля года, следующего за отчетным, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

N N 10801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, 70713 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70715, 70801 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также 60 процентов положительной разницы от уменьшения доходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на расходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10901 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70706, 70707, 70708, 70709, 70710, 70711, 70712, 70714 (в части, определенной подпунктом 7.1 пункта 7 настоящего Положения), 70716, 70802 (в том числе в части производных финансовых инструментов с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения), а также на положительную разницу от уменьшения расходов от производных финансовых инструментов, определенных в соответствии с подпунктами 7.3 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, на доходы от производных финансовых инструментов, определенные в соответствии с подпунктами 7.2 и 7.4 пункта 7 настоящего Положения, и на величину корректировки в соответствии с абзацем седьмым настоящего подпункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

При определении прибыли предшествующих лет не учитываются средства, использованные за счет прибыли предшествующего года.

В случае, если после 1 июля года, следующего за отчетным, указанное аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года, рассчитанная в соответствии с настоящим подпунктом, не включается в расчет собственных средств (капитала).

Прибыль предшествующих лет, включаемая в расчет дополнительного капитала, корректируется на величину резерва (резервов), фактически недосозданного кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.5 пункта 7 настоящего Положения.

При определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет дополнительного капитала, остатки, числящиеся на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Начиная с 1 октября 2014 года при определении прибыли предшествующих лет, включаемой в расчет дополнительного капитала, доходы и расходы от производных финансовых инструментов, формирующие остатки на балансовых счетах N N 10801, 10901, 70713, 70714, 70801, 70802, учитываются в полном объеме.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.1.8. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

3.1.8.1. В целях настоящего Положения под субординированным кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) понимается кредит (депозит, заем, облигационный заем), удовлетворяющий условиям, указанным в статье 25.1 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379, ст. 3395; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37).

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.1.1. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) должен удовлетворять следующим условиям:

договор субординированного кредита (депозита, займа) или условия эмиссии облигаций, установленные зарегистрированным решением об их выпуске, содержат положение о том, что в случае несостоятельности (банкротства) кредитной организации требования по этому кредиту (депозиту, займу, облигационному займу), а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов, а также не содержат положений, прямо или косвенно предоставляющих кредитору право досрочно требовать осуществления кредитной организацией каких-либо выплат. Условия погашения (досрочного погашения) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) определяются подпунктами 3.1.8.1.2 и 3.1.8.4 настоящего пункта;

кредитная организация не приняла на себя в какой-либо форме обязательство досрочно возвратить субординированный кредит (депозит, заем) (его часть) или досрочно погасить субординированные облигации;

договор субординированного кредита (депозита, займа) или условия выпуска субординированного облигационного займа содержат положение о невозможности внесения изменений в указанный договор (условия выпуска) без согласования с Банком России;

условия предоставления субординированного кредита (депозита, займа), включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты и условия их пересмотра на дату начала их размещения (до даты начала их размещения) существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям на дату начала их размещения или внесения изменений в решение о выпуске облигаций и не предполагают процентных или иных выплат, связанных с результатами деятельности кредитной организации или доходностью отдельных операций кредитной организации.

Под существенным отличием от рыночных условий понимается отклонение более чем на 20 процентов в сторону повышения от среднего уровня процентов, установленных по аналогичным субординированным кредитам (депозитам, займам), предоставленным в течение трех месяцев, предшествующих дате направления кредитной организацией ходатайства о подтверждении соответствия условий договора требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации, на сопоставимых условиях, а в случае выпуска субординированных облигаций - от среднего уровня процентов, установленных по аналогичным субординированным облигациям.

В целях настоящего Положения под субординированными кредитами (депозитами, займами), предоставленными на сопоставимых условиях, понимаются субординированные кредиты (депозиты, займы), предоставленные в той же валюте, на те же сроки и в сопоставимых объемах. Под аналогичными субординированными облигациями понимаются субординированные облигации, имеющие одинаковые идентификационные признаки, сопоставимый объем размещаемых выпусков ценных бумаг, сопоставимый срок и (или) сопоставимый порядок размещения, при этом кредитные организации - эмитенты субординированных облигаций должны иметь сопоставимый кредитный рейтинг.

При отсутствии субординированных кредитов (депозитов, займов), предоставленных в указанный в настоящем подпункте период на сопоставимых условиях (при отсутствии аналогичных облигаций), предельная величина процентной ставки по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) принимается равной 15 процентам при оформлении обязательства в рублях и 10 процентов при оформлении обязательства в иностранной валюте.

Предельная величина процентной ставки по субординированным займам (облигационным займам), предоставляемым в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ "О внесении изменений в статью 11 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" и статью 46 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2015, N 1, ст. 4) (далее - Федеральный закон от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ), определяется как купонный доход по облигациям федерального займа, передаваемым кредитной организации в рамках Федерального закона от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ, увеличенный на 2 процентных пункта;

(пп. 3.1.8.1.1 в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.1.2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) также должен удовлетворять следующим условиям:

срок предоставления субординированного кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций составляют не менее 5 лет;

возврат (досрочный возврат) субординированного кредита (депозита, займа) (его части) или погашение (досрочное погашение) облигаций кредитной организацией - заемщиком возможны не ранее чем через 5 лет с даты включения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) в состав источников дополнительного капитала кредитной организации - заемщика в соответствии с подпунктом 3.1.8.4 настоящего пункта;

договор субординированного кредита (депозита, займа) или зарегистрированное решение о выпуске субординированных облигаций содержит положения о невозможности без согласования с Банком России, оформленного в письменном виде в произвольной форме:

досрочного возврата кредита (депозита, займа) или его части, а также досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом) или досрочного погашения облигаций (в случае если субординированный кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата, срок погашения субординированных облигаций не установлен - возврата субординированного кредита (депозита, займа) или его части либо погашения субординированных облигаций, досрочной уплаты процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом);

досрочного расторжения договора кредита (депозита, займа) (в случае если субординированный кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата - расторжения договора субординированного кредита (депозита, займа);

досрочного прекращения обязательств по договору (в случае если субординированный кредит (депозит, заем) предоставлен без указания срока возврата - прекращения обязательств по договору).

В целях настоящего Положения под досрочным погашением долга понимаются: досрочный возврат кредита (депозита, займа) или его части, досрочная уплата процентов за пользование кредитом (депозитом, займом), досрочное погашение облигаций, досрочное расторжение договора кредита (депозита, займа), а также внесение изменений в договор кредита (депозита, займа), предусматривающих указанные в настоящем абзаце действия. Прекращение обязательств по договору отступным, зачетом (в том числе при переуступке требования), новацией, а также совершение действий, приводящих к несоответствию договора субординированного кредита (депозита, займа) требованиям настоящего Положения, не допускаются.

Кредитор по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) не может предъявлять требование о возврате кредита (депозита, займа) или его части либо о погашении облигаций, досрочной уплате процентов за пользование кредитом (депозитом, займом, облигационным займом), расторжении договора кредита (депозита, займа), если только не наступили срок возврата кредита (депозита, займа), срок погашения облигаций, установленные в абзаце втором настоящего подпункта.

Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) включается в состав источников дополнительного капитала, если договор (зарегистрированное решение о выпуске) содержит обязательные условия о том, что в случае наступления одного из двух следующих событий:

значение норматива достаточности базового капитала, рассчитанное кредитной организацией в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, достигло уровня ниже 2 процентов в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней или

Комитетом банковского надзора Банка России утвержден план участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка, предусматривающий оказание Агентством по страхованию вкладов финансовой помощи в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)",

наступают следующие последствия:

обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга по инструменту, а также по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу) прекращаются полностью либо частично, невыплаченные проценты не возмещаются и не накапливаются за счет прекращения полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по выплате суммы начисленных процентов по субординированному кредиту (депозиту, займу, облигационному займу). В случае убытков кредитной организации, следствием которых является возникновение оснований, установленных в абзацах десятом или одиннадцатом настоящего подпункта, указанные обязательства кредитной организации - заемщика прекращаются после использования нераспределенной прибыли, резервного фонда и иных источников базового капитала для покрытия убытков кредитной организации; и (или)

осуществляется мена или конвертация в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации, указанные в абзаце втором подпункта 2.1.1 (подпункте 2.1.2) пункта 2 настоящего Положения.

Условия для осуществления мены или конвертации устанавливаются и применяются в соответствии с абзацами десятым - четырнадцатым и шестнадцатым подпункта 2.3.4 пункта 2 настоящего Положения с учетом оснований, установленных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, а именно:

мена или конвертация в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации и увеличение уставного капитала кредитной организации осуществляется в объеме не меньшем, чем требуется для восстановления значения норматива достаточности базового капитала до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в объеме не меньшем, чем требуется для достижения значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

При возникновении оснований, установленных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) может предъявляться кредитной организации требование о мене или конвертации в обыкновенные акции (доли в уставном капитале) кредитной организации в соответствии с порядком, установленным в подпункте 2.3.4.3 пункта 2 настоящего Положения.

Условия о мене в целях увеличения уставного капитала, за исключением случаев мены вследствие возникновения оснований, указанных в абзацах одиннадцатом и двенадцатом настоящего подпункта, или о направлении денежных средств от досрочного погашения субординированного кредита (депозита, займа) на оплату привилегированных акций кредитной организации в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации", устанавливаются и применяются в соответствии с абзацами пятнадцатым и (или) шестнадцатым подпункта 2.3.4 пункта 2 настоящего Положения.

Обязательные условия договора (зарегистрированного решения о выпуске) о невозмещении и ненакоплении невыплаченных процентов, о прекращении полностью либо частично обязательства кредитной организации - заемщика по возврату суммы основного долга, а также обязательств по финансовым санкциям за неисполнение обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам) вступают в силу не позднее 30 рабочих дней с даты размещения на официальном сайте Банка России информации о возникновении оснований, указанных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, но до даты начала фактического осуществления Агентством по страхованию вкладов мер в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)" и действуют до восстановления значения норматива достаточности базового капитала кредитной организации до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - до восстановления значений нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

При наличии у кредитной организации нескольких субординированных кредитов (депозитов, займов), нескольких выпусков субординированных облигационных займов обязательства по субординированному инструменту прекращаются в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) кредитной организации восстановить значение норматива достаточности базового капитала кредитной организации до уровня не ниже 2 процентов, а в случае реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка - в сумме (количестве выпусков), позволяющей (позволяющем) восстановить значения нормативов достаточности собственных средств (капитала), установленных в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

Субординированные кредиты (депозиты, займы), привлеченные до 1 марта 2013 года, облигационные займы, размещенные до 1 марта 2013 года, не содержащие какое-либо из условий, перечисленных в настоящем подпункте, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

Субординированные кредиты, предоставленные на основании Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" и (или) в рамках реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным в подпункте 8.2.1 пункта 8 настоящего Положения.

Размещение на официальном сайте Банка России информации о возникновении оснований, установленных в абзацах одиннадцатом или двенадцатом настоящего подпункта, а также представление кредитной организацией информации об объеме ее обязательств по субординированным кредитам (депозитам, займам, облигационным займам), а также о подходах кредитной организации к реализации условий договоров субординированных кредитов (депозитов, займов), условий выпусков облигационных займов осуществляется в соответствии с порядком, установленным абзацами девятнадцатым - двадцать вторым подпункта 2.3.4 пункта 2 настоящего Положения.

(пп. 3.1.8.1.2 в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.2. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), в том числе субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) без указания срока возврата (установления срока погашения), устанавливаемого договором (зарегистрированным решением о выпуске облигаций), при наличии в договоре либо зарегистрированном решении о выпуске облигаций условия о возможности досрочного (в том числе ранее срока, предусмотренного в подпункте 3.1.8.1.2 настоящего пункта) погашения долга только по инициативе кредитной организации - заемщика и только в случае, если после заключения договора (регистрации итогов выпуска облигаций для облигационного займа) в нормативные правовые акты Российской Федерации внесены изменения, существенно ухудшающие условия договора (эмиссии) для сторон договора.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Досрочное погашение долга осуществляется только после получения согласия Банка России, оформленного в письменном виде в произвольной форме.

(пп. 3.1.8.2 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.1.8.3. Кредитная организация направляет в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) ходатайство о подтверждении соответствия условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и о возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации. К указанному ходатайству кредитная организация прилагает заверенную ею копию договора (проекта договора) субординированного кредита (депозита, займа) или копию решения (проекта решения) о выпуске облигаций. В случае если договором в качестве применимого права установлено иностранное право, территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) вправе запросить у кредитной организации заключение лица, правомочного оказывать юридические услуги, подтверждающее соответствие субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) праву иностранного государства, а также подтверждающее соответствие условий договора или решения о выпуске облигаций требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта.

(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения ходатайства, копии договора (проекта договора) или копии решения (проекта решения) о выпуске облигаций, а также заключения, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, проводит юридическую экспертизу договора (проекта договора) или решения (проекта решения) о выпуске облигаций в целях подтверждения соответствия условий договора (выпуска облигаций) требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта и возможности включения привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала.

(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) вправе запросить у кредитной организации дополнительные документы и разъяснения, необходимые для проведения указанной юридической экспертизы.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) подтверждает соответствие условий выпусков субординированных облигационных займов, оплачиваемых облигациями федерального займа, требованиям настоящего Положения до начала размещения указанных субординированных облигационных займов.

(абзац введен Указанием Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.3.1. Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) отказывает во включении привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала в следующих случаях:

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

если по привлекаемому кредиту (займу, облигационному займу) предоставлено обеспечение в виде денежных средств и (или) иного имущества, прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, и (или) имущество, предоставленное третьими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

если кредит (депозит, заем, облигационный заем) (кроме займа, предоставленного путем передачи облигаций федерального займа, или облигационного займа, оплаченного облигациями федерального займа, в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 451-ФЗ) предоставлен в неденежной форме;

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

если стороной договора является физическое лицо (за исключением субординированных облигационных займов, размещаемых по подписке), дочернее или зависимое общество кредитной организации;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

если размещаемые средства являются средствами негосударственных пенсионных фондов Российской Федерации или средствами негосударственных пенсионных фондов иностранного государства, право которого не допускает их размещение в субординированные инструменты кредитных организаций (за исключением средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов, размещенных в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России от 25 декабря 2014 года N 451-П "Об установлении дополнительных ограничений на инвестирование средств пенсионных накоплений негосударственного пенсионного фонда, осуществляющего обязательное пенсионное страхование, дополнительных требований к кредитным организациям, в которых размещаются средства пенсионных накоплений и накопления для жилищного обеспечения военнослужащих, а также дополнительных требований, которые управляющие компании обязаны соблюдать в период действия договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2015 года N 35661 ("Вестник Банка России" от 29 января 2015 года N 6);

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У; в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

если кредитная организация не представила по требованию территориального учреждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) заключение, указанное в абзаце первом подпункта 3.1.8.3 настоящего пункта.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У; в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.3.2. Кредитная организация включает субординированный кредит (депозит, заем) в состав источников дополнительного капитала с даты получения от территориального учреждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме) подтверждения соответствия договора требованиям, установленным подпунктами 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, и согласия на включение привлекаемых денежных средств (облигаций федерального займа) в состав источников дополнительного капитала кредитной организации, но не ранее фактического поступления денежных средств (облигаций федерального займа) кредитной организации - заемщику.

(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

Кредитная организация включает субординированный облигационный заем в состав источников дополнительного капитала с даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций при наличии подтверждения территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме, направленного в копии в регистрирующий орган) соответствия условий выпуска облигаций требованиям настоящего Положения (в том числе при наличии подтверждения территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) до даты государственной регистрации отчета об итогах выпуска облигаций соответствия установленной кредитной организацией процентной ставки требованиям настоящего Положения) и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг. При отсутствии на дату государственной регистрации отчета об итогах выпуска или дату представления в Банк России уведомления об итогах выпуска облигаций подтверждения территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) соответствия процентной ставки требованиям подпункта 3.1.8.1.1 настоящего пункта кредитная организация включает субординированный облигационный заем в состав источников дополнительного капитала с даты получения от территориального учреждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) (в письменном виде в произвольной форме, направленного в копии в регистрирующий орган) подтверждения соответствия условий выпуска облигаций требованиям настоящего Положения (в том числе подтверждения соответствия установленной кредитной организацией процентной ставки требованиям настоящего Положения) и согласия на включение привлекаемых денежных средств в состав источников дополнительного капитала кредитной организации в объеме, зарегистрированном в отчете об итогах выпуска ценных бумаг.

(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

До проведения территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) юридической экспертизы договора (проекта договора) субординированного кредита (депозита, займа), решения (проекта решения) о выпуске облигаций не требуется фактического поступления денежных средств от кредитора, приобретателей облигаций.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.3.3. Кредитная организация также представляет в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) проекты дополнительных соглашений к договору субординированного кредита (депозита, займа), вносимых после даты включения субординированного кредита (депозита, займа) в состав источников дополнительного капитала (далее - проекты).

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) в месячный срок со дня получения проектов проводит их юридическую экспертизу в целях подтверждения соответствия условий проектов требованиям подпунктов 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) не согласовывает возможность внесения изменяющих условия договора и определенных в подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, кроме случаев улучшения условий договора субординированного кредита (депозита, займа) в пользу кредитной организации - заемщика (например, продление срока действия договора).

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

До получения согласования территориального учреждения Банка России (уполномоченного структурного подразделения центрального аппарата Банка России) о возможности внесения изменений и (или) дополнений, предусмотренных проектами, изменения и (или) дополнения в договор субординированного кредита (депозита, займа) не вносятся.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.4. В случае если кредитная организация, привлекшая субординированный кредит (депозит, заем) и (или) разместившая облигационный заем на условиях, указанных в подпункте 2.3.4 пункта 2, подпунктах 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, намерена погасить (досрочно погасить) долг (его часть), она направляет ходатайство о согласовании погашения (досрочного погашения) долга в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России).

(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

Ходатайство о согласовании погашения (досрочного погашения) облигационного займа может быть удовлетворено только в случае, если зарегистрированное решение о выпуске облигаций такого займа содержит возможность и условия погашения (досрочного погашения).

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

В случае если кредитная организация планирует привлечение денежных средств, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), одновременно с ходатайством о погашении (досрочном погашении) кредитная организация представляет на рассмотрение в территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) договор (проект договора) субординированного кредита (депозита, займа) или решение (проект решения) о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг и (или) проспект (проект проспекта) ценных бумаг (в случае его наличия), в соответствии с которыми кредитная организация планирует привлечение денежных средств, замещающих погашаемый (досрочно погашаемый) субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем). Срок привлечения (размещения) указанных источников должен быть установлен не позднее месячного срока с момента получения согласия Банка России о возможности погашения (досрочного погашения) долга (его части).

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

В месячный срок со дня получения документов, указанных в абзаце втором настоящего подпункта, территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) согласовывает в письменном виде в произвольной форме возможность погашения (досрочного погашения) долга. При этом дата погашения (досрочного погашения) долга может быть установлена не ранее даты фактического поступления сумм замещающих источников собственных средств (капитала), указанных кредитной организацией.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Указанное согласование утрачивает силу по истечении трех календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.

Кредитная организация исключает субординированный кредит (депозит, заем) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты фактического возврата суммы кредита (депозита, займа) стороне договора либо даты расторжения договора кредита (депозита, займа).

Кредитная организация исключает субординированный облигационный заем (или его часть) из состава источников дополнительного капитала на следующий рабочий день после даты начала погашения (досрочного погашения) (даты погашения (досрочного погашения) выпуска облигаций, если погашение (досрочное погашение) осуществляется по инициативе кредитной организации - эмитента, и на следующий день после даты первой фактической выплаты суммы досрочного погашения владельцу облигаций, если досрочное погашение осуществляется по требованию владельца облигации (для облигационных займов, размещенных до 1 марта 2013 года, в зарегистрированном решении о выпуске которых допускается возможность досрочного погашения по требованию владельца облигации).

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

Основаниями для отказа в согласовании территориальным учреждением Банка России (уполномоченным структурным подразделением центрального аппарата Банка России) возможности погашения (досрочного погашения) долга являются:

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

наличие в период рассмотрения ходатайства кредитной организации о согласовании погашения (досрочного погашения) долга оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, и (или)

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

несоответствие банка - участника системы страхования вкладов требованиям к участию в системе страхования вкладов в период рассмотрения ходатайства кредитной организации о согласовании погашения (досрочного погашения) долга, и (или)

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

снижение значения обязательного норматива достаточности собственных средств (капитала) в результате погашения (досрочного погашения) долга ниже 11 процентов, и (или)

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

несоответствие источников собственных средств (капитала), которыми в соответствии с представленными кредитной организацией документами будет замещаться сумма погашаемого (досрочно погашаемого) долга, требованиям к источникам собственных средств (капитала), устанавливаемым настоящим Положением, и (или)

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

существенное ухудшение доходности кредитной организации в связи с замещением погашаемого (досрочно погашаемого) долга, которое в течение ближайшего календарного года может повлиять на соблюдение кредитной организацией группы показателей оценки доходности, установленной Указанием Банка России от 30 апреля 2008 года N 2005-У "Об оценке экономического положения банков", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 мая 2008 года N 11755, 14 сентября 2009 года N 14760, от 20 апреля 2012 года N 23905 ("Вестник Банка России" от 4 июня 2008 года N 28, от 21 сентября 2009 года N 55, от 25 апреля 2012 года N 21).

(в ред. Указаний Банка России от 25.10.2013 N 3096-У, от 15.03.2015 N 3600-У)

3.1.8.5. Если срок предоставления субординированного кредита (депозита, займа), срок погашения субординированного облигационного займа составляет более 5 лет с учетом процедуры исчисления сроков, предусмотренной подпунктом 3.1.8.6 настоящего пункта, то субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) включается в состав источников дополнительного капитала следующим образом:

в период, превышающий 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору, - в полной величине субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа). Если кредитная организация - заемщик осуществила вложения в субординированные инструменты (в том числе в облигации субординированного облигационного займа), включаемые в состав источников ее добавочного или дополнительного капитала, сумма субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) уменьшается на величину указанных вложений;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

в последние 5 лет до полного исполнения сторонами своих обязательств по договору - по остаточной стоимости, определяемой на основании подпункта 3.1.8.6 настоящего пункта с учетом применения подпункта 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

3.1.8.6. Остаточная стоимость отдельного субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) определяется по следующей формуле:

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

 

,

 

где:

О - остаточная стоимость субординированного кредита (займа, облигационного займа) на дату расчета величины собственных средств (капитала);

Д - полная величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) с учетом особенностей, установленных абзацем вторым подпункта 3.1.8.5 настоящего пункта;

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

С - период амортизации: количество оставшихся до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) полных кварталов, отсчет которых ведется с даты погашения, указанной в договоре субординированного кредита (депозита, займа) и (или) условиях эмиссии субординированного облигационного займа (1 <= С <= 20, принимает значение 20 в течение первого квартала периода амортизации, значение 19 - в течение второго квартала периода амортизации и так далее, заканчивая значением 1, - в течение последнего квартала, оставшегося до погашения субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа).

В случае если договором субординированного кредита (депозита, займа), условиями эмиссии субординированного облигационного займа предусмотрено поэтапное (то есть отдельными траншами (частями) погашение субординированного кредита (депозита, займа), поэтапное погашение обязательств перед держателями облигаций субординированного облигационного займа, то остаточная стоимость рассчитывается как сумма остаточных стоимостей каждого отдельного транша, определяемых в соответствии с подпунктами 3.1.8.5 и 3.1.8.6 настоящего пункта, с учетом сроков их погашения, предусмотренных договором (условиями выпуска облигаций).

Величина субординированного кредита (депозита, займа), привлеченного до 1 марта 2013 года, субординированного облигационного займа, размещенного до 1 марта 2013 года, условия которого не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, включаемая в расчет собственных средств (капитала), не может превышать зафиксированную в рублях остаточную стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), сложившуюся по состоянию на 1 января 2014 года, определенную с учетом ограничения к величине субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) и к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения, а также с учетом применения порядка, установленного подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У; в ред. Указания Банка России от 20.11.2014 N 3450-У)

При наличии у кредитной организации нескольких субординированных инструментов, привлеченных до 1 марта 2013 года (в том числе нескольких выпусков субординированных облигационных займов, размещенных до 1 марта 2013 года), условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, их совокупная величина, включаемая в расчет собственных средств (капитала), не может превышать зафиксированную в рублях совокупную остаточную стоимость субординированных инструментов, сложившуюся по состоянию на 1 января 2014 года, определенную с учетом ограничения к величине субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) и к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения, а также с учетом применения порядка, установленного подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У; в ред. Указания Банка России от 20.11.2014 N 3450-У)

3.1.8.7. Если кредитной организации предоставлено несколько субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) на условиях, установленных подпунктами 3.1.8.1 или 3.1.8.2 настоящего пункта, то в состав источников дополнительного капитала включается каждый из субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов).

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы) включаются в состав источников дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов N N 20313, 20314, 31309, 31409, 31509, 31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007, 52006, а также данных иных балансовых счетов.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.1.8.8. Если субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем), включаемый в состав источников дополнительного капитала на основании подпункта 3.1.8 настоящего пункта, предоставлен кредитной организацией - резидентом, кредитная организация, привлекшая субординированный кредит (заем), одновременно с представлением на отчетную дату, на которую субординированный кредит (депозит, заем) впервые включается в состав источников ее дополнительного капитала, отчетности, отражающей расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III"), установленной Банком России, информирует в письменном виде в произвольной форме территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, предоставившей субординированный кредит (заем), и указанную кредитную организацию о величине субординированного кредита (депозита, займа), а также о сроках его возврата согласно условиям договора субординированного кредита (депозита, займа).

3.1.9. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки:

произведенной до 1998 года по постановлениям Правительства Российской Федерации от 14 августа 1992 года N 595 "О переоценке основных фондов (средств) в Российской Федерации" (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1992, N 8, ст. 508), от 25 ноября 1993 года N 1233 "О переоценке основных фондов (средств) предприятий и организаций" (Собрание актов Президента и Правительства Российской Федерации, 1993, N 48, ст. 4662; 1994, N 8, ст. 604), от 25 ноября 1995 года N 1148 "О переоценке основных фондов" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 49, ст. 4796; 1996, N 16, ст. 1898; N 35, ст. 4184), от 7 декабря 1996 года N 1442 "О переоценке основных фондов в 1997 году" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 51, ст. 5801; 1997, N 42, ст. 4799) в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Федеральной службой государственной статистики на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией;

осуществляемой не чаще одного раза в год (на конец отчетного года (по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным) по текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с Положением Банка России N 385-П, на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки включается в расчет дополнительного капитала в пределах остатка на балансовом счете N 10601.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

КонсультантПлюс: примечание.

Подпункт 3.2 применяется с 1 января 2014 года с учетом особенностей, установленных подпунктом 8.1 данного документа (пункт 8 данного документа).

3.2. Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

3.2.1. Вложения в собственные акции, указанные в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов N N 10207, 10501, 47901, 506, 507, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У, Указания Банка России N 1584-У.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.2.2. Утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3096-У.

3.2.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, зарегистрированные условия выпуска которых содержат условия, определенные подпунктами 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта.

3.2.3.1. Несущественные вложения кредитной организации в акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.4.1 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения), приходящейся на вложения в акции финансовых организаций, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.2.3.2. Существенные вложения кредитной организации в акции, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта.

В уменьшение дополнительного капитала кредитной организации принимается совокупная сумма существенных вложений в акции финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта.

3.2.3.3. Вложения кредитной организации в акции финансовых организаций, указанные в абзаце первом подпункта 3.2.3 настоящего пункта, принимаются в уменьшение дополнительного капитала на основании данных балансовых счетов N N 50605, 50606, 50607, 50608, 50618, (50621 - 50620), 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, (50721 - 50720), 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408. Вложения кредитной организации в акции, отражаемые на балансовых счетах N N 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, принимаются в расчет дополнительного капитала за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.2.4. Субординированные кредиты (депозиты, займы), отвечающие условиям подпунктов 3.1.8.1 и 3.1.8.2 настоящего пункта, в том числе являющиеся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа), включаемого в состав дополнительного капитала финансовых организаций - резидентов и финансовых организаций - нерезидентов), предоставленные кредитной организацией финансовым организациям - резидентам, а также финансовым организациям - нерезидентам.

3.2.4.1. Несущественные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в абзаце первом подпункта 3.2.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала принимается совокупная сумма несущественных вложений кредитной организации в источники капитала финансовых организаций, определенных на основании настоящего подпункта, подпунктов 2.2.9.1, 2.4.3.1 и 2.4.4.1 пункта 2 и подпункта 3.2.3.1 настоящего пункта, в части, превышающей 10 процентов от величины базового капитала кредитной организации (рассчитанной с учетом применения подпунктов 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4 - 2.2.8 пункта 2 настоящего Положения), приходящейся на несущественные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в настоящем подпункте.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.2.4.2. Существенные субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), указанные в абзаце первом подпункта 3.2.4 настоящего пункта.

В уменьшение суммы источников дополнительного капитала принимается совокупная сумма существенных субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), определенных на основании настоящего подпункта.

3.2.4.3. Для уменьшения суммы источников дополнительного капитала на величину предоставленных финансовым организациям - заемщикам (резидентам и нерезидентам) субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов N N 32009, 32109, 32209, 32309, 47802, 50106, 50107, 50109, 50110, (50121 - 50120), 50207, 50208, 50210, 50211, (50221 - 50220), 50307, 50308, 50310, 50311.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные финансовым организациям - резидентам и финансовым организациям - нерезидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 1584-У.

3.2.5. Утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3096-У.

3.2.6. Обязательства кредитной организации по приобретению включенных в расчет в соответствии с настоящим Положением источников дополнительного капитала кредитной организации, а также обязательства кредитной организации по предоставлению прямо или косвенно средств (или иного обеспечения рисков) для совершения третьими лицами сделок по приобретению прав на инструменты дополнительного капитала, включенные в расчет источников собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.

3.2.7. Показатели, определенные в соответствии с пунктами 3, 4 и 5 приложения к настоящему Положению, учитываемые в соответствии с порядком, установленным подпунктами 8.1.1, 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

(пп. 3.2.7 введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

3.3. Если при определении величины дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктом 3.1 настоящего пункта, после применения показателей, определенных в соответствии с подпунктом 3.2 настоящего пункта, величина дополнительного капитала принимает отрицательное значение, то величина показателей, определенных в подпункте 3.2 настоящего пункта, уменьшающих сумму источников дополнительного капитала, превышающая источники дополнительного капитала, принимается в уменьшение суммы источников добавочного капитала.

3.4. В состав дополнительного капитала не включаются средства, поступившие в оплату акций кредитной организации, указанных в подпунктах 3.1.1 и (или) 3.1.2 настоящего пункта, в случае, если основное или дочернее общество кредитной организации или любое дочернее общество основного общества кредитной организации предоставило владельцу акций обязательство, связанное с владением акциями кредитной организации.

КонсультантПлюс: примечание.

Пункт 4 применяется с 1 января 2014 года с учетом особенностей, установленных подпунктом 8.1 данного документа (пункт 8 данного документа).

4. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, уменьшается на сумму следующих показателей:

4.1. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах N N 474А (кроме счетов 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме балансовых счетов N N 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П.

4.2. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, с учетом применения подпункта 4.1 настоящего пункта уменьшается на сумму следующих показателей:

4.2.1. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России, за вычетом сформированного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II - V категориям качества, а также сформированного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими требования по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам и по формированию кредитными организациями резервов на возможные потери.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Для расчета максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств используется величина собственных средств (капитала) без уменьшения ее в соответствии с требованиями абзаца первого настоящего подпункта.

4.2.2. Вложения кредитной организации (в том числе если кредитная организация является учредителем доверительного управления), превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала, осуществляемые в:

сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение (аренду) основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий), в том числе переданных в доверительное управление (доверительному управляющему);

паи паевых инвестиционных фондов недвижимости (в том числе если паи переданы в доверительное управление) в случае если имущество фондов составляют здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, земельные участки (права аренды указанных объектов) и (или) средства которых в соответствии с отчетами доверительных управляющих инвестированы в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение (аренду) зданий, сооружений, объектов незавершенного строительства, земельных участков (в части вложений, приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд);

активы, переданные в доверительное управление (доверительному управляющему), в случае если данные активы являются зданиями, сооружениями, объектами незавершенного строительства, земельными участками (правами аренды указанных объектов).

Величина данного показателя определяется как разница между:

суммой дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 47901, 506, 507, 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций), 607 (исключая вложения в нематериальные активы), 60804, 61002, 61008, 61009, 61011 (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П), за минусом части остатков по балансовым счетам N N 60311, 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также остатков по балансовым счетам N N 606, 60805, и

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

суммой источников основного и дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктами 2.1 и 2.3 (за исключением подпунктов 2.3.3 и 2.3.4) пункта 2 и подпункта 3.1 (за исключением подпунктов 3.1.8 и 3.1.9) пункта 3 настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету N 10601 с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с подпунктами 2.2 и 2.4 пункта 2 и подпунктами 3.2.1 - 3.2.4 пункта 3 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с настоящим подпунктом, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму (часть суммы) дебетовых остатков (части дебетовых остатков) на балансовых счетах N N 47901, 506, 507, 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций), 607 (исключая вложения в нематериальные активы), 61002, 61008, 61009, 61011 (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П), за минусом остатков на балансовом счете N 60601, а также части балансовых счетов N 60311 и N 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства).

4.2.3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае, если доля перешла кредитной организации, а затем была приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом.

4.2.4. Для определения величины собственных средств (капитала), величины основного капитала и величины базового капитала кредитной организации показатели, установленные настоящим пунктом, применяются к дополнительному капиталу, добавочному капиталу и базовому капиталу с учетом требований подпунктов 2.2.10, 2.4.5 и 2.5 пункта 2 и подпункта 3.3 пункта 3 настоящего Положения.

(пп. 4.2.4 введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

5. Кредитные организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим Положением и представляют в территориальные учреждения Банка России соответствующие данные по форме отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" в сроки, установленные Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34).

Расчет собственных средств (капитала) производится по состоянию на первое число каждого месяца, а также на внутримесячные даты в случаях, когда в соответствии с пунктом 9.3 Инструкции Банка России N 139-И Банк России и (или) территориальные учреждения Банка России требуют представления расчета обязательных нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).

Величина собственных средств (капитала), определяемая в соответствии с настоящим Положением, используется в целях определения значений обязательных нормативов, установленных статьей 62 Федерального закона "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" и Инструкцией Банка России N 139-И, а также в других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных норм деятельности кредитной организации используется показатель собственных средств (капитала) кредитной организации.

(п. 5 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

6. Подпункты 2.1.5 - 2.1.8 пункта 2 и подпункт 3.1.9 пункта 3 настоящего Положения применяются с учетом пункта 2 статьи 5 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст. 15; 2010, N 27, ст. 3420; 2011, N 1, ст. 12; N 19, ст. 2716; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728).

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

7. В целях настоящего Положения суммы, относящиеся к производным финансовым инструментам, включаются в расчет собственных средств (капитала) с учетом следующего.

7.1 - 7.4. Действовали до 30 сентября 2014 года. - Абзац 3 пункта 10 данного Положения (ред. 25.10.2013).

7.5. На каждую дату расчета величины собственных средств (капитала) кредитная организация включает величину резерва (резервов), фактически недосозданного по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в расчет одного из показателей, предусмотренных подпунктом 2.1.7 или 2.1.8, или 2.2.7, или 2.2.8 пункта 2, или подпунктом 3.1.6 или 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в соответствии со сроками наступления отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов).

8. Подпункты 2.2 и 2.4 пункта 2, подпункт 3.2 пункта 3 и пункт 4 настоящего Положения применяются с 1 января 2014 года с учетом следующего.

8.1. Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала, добавочного капитала, дополнительного капитала и сумму основного и дополнительного капитала (далее - показатели), определенные в соответствии с требованиями подпунктов 2.2.1 - 2.2.6, 2.2.9, 2.2.11, 2.2.12, 2.4.1 - 2.4.4, 2.4.6, 2.4.7 пункта 2, подпункта 3.2 пункта 3 и пункта 4 настоящего Положения, а также сумма остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах N N 10801, 10901, 10603, 10605, 70602, 70607, 70702, 70707, 70801, 70802, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7.7 Положения ФСФР N 10-78/пз-н, а в случаях если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), включаются в расчет величины собственных средств (капитала) кредитной организации следующим образом:

с 1 января 2014 года - в размере 20 процентов от совокупной рассчитанной суммы каждого из указанных показателей;

с 1 января 2015 года - в размере 40 процентов;

с 1 января 2016 года - в размере 60 процентов;

с 1 января 2017 года - в размере 80 процентов;

с 1 января 2018 года - в размере 100 процентов.

Показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала, добавочного капитала и дополнительного капитала, определенные в соответствии с требованиями подпунктов 2.2.7 (с учетом порядка включения в расчет переоценки ценных бумаг), 2.2.8 (с учетом порядка включения в расчет переоценки ценных бумаг), 2.2.10, 2.4.5 пункта 2 настоящего Положения, включаются в расчет величины собственных средств (капитала) кредитной организации в размере 100 процентов от совокупной рассчитанной суммы каждого из указанных показателей.

8.1.1. В период с 1 января 2014 года до 1 января 2018 года одновременно с показателями, установленными подпунктом 8.1 настоящего пункта, применяются показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала, дополнительного капитала и сумму основного и дополнительного капитала, определенные в соответствии с требованиями пунктов 2, 3, 4 и 5 приложения к настоящему Положению, с учетом следующего:

с 1 января 2014 года - в размере 80 процентов от совокупной рассчитанной суммы каждого из показателей настоящего подпункта;

с 1 января 2015 года - в размере 60 процентов;

с 1 января 2016 года - в размере 40 процентов;

с 1 января 2017 года - в размере 20 процентов;

с 1 января 2018 года - полное прекращение применения каждого из показателей настоящего подпункта.

В целях настоящего Положения вложения в акции (доли) юридических лиц, определенные подпунктами 2.4.1 и 2.4.4 пункта 2 приложения к настоящему Положению, не включаются в состав показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала), в случае если юридические лица не являются финансовыми организациями, определенными подпунктом 2.2.9 настоящего Положения.

8.1.2. В целях настоящего Положения показатели, рассчитанные в соответствии с требованиями пункта 2 приложения к настоящему Положению, принимаются в уменьшение суммы источников добавочного капитала с учетом порядка, установленного в подпункте 8.1.1 настоящего пункта. Показатели, рассчитанные в соответствии с пунктами 4 и 5 приложения к настоящему Положению, принимаются в уменьшение суммы источников дополнительного капитала с учетом порядка, установленного подпунктом 8.1.1 настоящего пункта.

(пп. 8.1 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

8.2. Привилегированные акции, указанные в подпункте 2.1.1 пункта 2 и подпункте 3.1.1 пункта 3 настоящего Положения, выпущенные до 1 марта 2013 года, условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, эмиссионный доход, полученный от размещения указанных акций, подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала). Исключение производится 1 января 2014 года в размере 20 процентов, в последующие годы - 1 января текущего года, ежегодно в размере 10 процентов от суммы инструмента, сложившейся по состоянию на 1 января 2014 года с учетом ограничения к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 20.11.2014 N 3450-У)

Предельная величина отдельного субординированного инструмента (нескольких субординированных инструментов), включаемая в расчет собственных средств (капитала), указанная в подпункте 3.1.8.6 пункта 3 настоящего Положения, подлежит ежегодному дисконтированию и определяется по следующей формуле:

Оп = Сп x Дп,

где:

Оп - предельная величина субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов);

Дп - остаточная стоимость субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов), сложившаяся по состоянию на 1 января 2014 года, определенная с учетом ограничения к величине субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) и к величине дополнительного капитала, установленного на 1 января 2014 года при расчете величины собственных средств (капитала), используемой в целях, указанных в абзаце третьем пункта 5 настоящего Положения;

(в ред. Указания Банка России от 20.11.2014 N 3450-У)

Сп - коэффициент дисконтирования предельной величины субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов).

Сп определяется в соответствии с нижеследующей таблицей:

 

Дата, с которой применяется коэффициент дисконтирования предельной величины субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов)	Коэффициент дисконтирования
1 января 2014 года	0,8
1 января 2015 года	0,7
1 января 2016 года	0,6
1 января 2017 года	0,5
1 января 2018 года	0,4
1 января 2019 года	0,3
1 января 2020 года	0,2
1 января 2021 года	0,1
1 января 2022 года	Прекращение признания инструментов

 

8.2.1. Субординированные кредиты, предоставленные на основании Федерального закона "О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации" и (или) в рамках реализации плана участия Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)", и привилегированные акции, выпущенные в соответствии с Федеральным законом "Об использовании государственных ценных бумаг Российской Федерации для повышения капитализации банков", подлежат поэтапному исключению из расчета величины собственных средств (капитала) в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.2 пункта 8 настоящего Положения, начиная с 1 января 2018 года.

(в ред. Указания Банка России от 15.03.2015 N 3600-У)

(пп. 8.2 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

8.3. Привилегированные акции, выпущенные после 1 марта 2013 года, условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, эмиссионный доход, полученный от размещения указанных акций, субординированные кредиты (депозиты, займы), привлеченные после 1 марта 2013 года, субординированные облигационные займы, размещенные в период после 1 марта 2013 года, условия которых не отвечают требованиям, установленным настоящим Положением, не принимаются в расчет собственных средств (капитала).

(пп. 8.3 в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

9. Утратил силу с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 25.10.2013 N 3096-У.

9.1. Особенности использования рейтингов кредитоспособности в целях применения настоящего Положения могут быть установлены иными нормативными актами Банка России.

(п. 9.1 введен Указанием Банка России от 25.11.2014 N 3452-У)

10. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России", вступает в силу с 1 марта 2013 года (за исключением подпунктов 2.2.12 и 2.4.7 пункта 2 и подпункта 3.4 пункта 3 настоящего Положения) и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 апреля 2013 года.

Подпункты 2.2.12 и 2.4.7 пункта 2 и подпункт 3.4 пункта 3 настоящего Положения вступают в силу с 1 января 2015 года.

Подпункты 7.1 - 7.4 пункта 7 настоящего Положения действуют до 30 сентября 2014 года включительно.

(абзац введен Указанием Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

 

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ

 

 

 

 

 

Приложение

к Положению Банка России

от 28 декабря 2012 года N 395-П

"О методике определения величины

собственных средств (капитала)

кредитных организаций

("Базель III")"

 

ПОРЯДОК

ОПРЕДЕЛЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, УМЕНЬШАЮЩИХ СУММУ ИСТОЧНИКОВ

СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

 

Список изменяющих документов

(в ред. Указания Банка России от 25.10.2013 N 3096-У)

 

1. Настоящее приложение устанавливает порядок определения следующих показателей, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала) кредитных организаций:

показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала;

показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала;

показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала.

1.1. Показатели, уменьшающие сумму источников собственных средств (капитала) кредитных организаций, рассчитываются в соответствии с методикой их расчета, предусмотренной настоящим приложением, и принимаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

2. Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

2.1. Нематериальные активы, за вычетом начисленной амортизации, деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов.

Уменьшающая сумму источников основного капитала величина нематериальных активов, деловой репутации, а также вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов определяется на основании данных балансовых счетов 60701, 60901, 60903, 60905.

2.2. Собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной организацией у акционеров на основаниях, допускаемых Федеральным законом "Об акционерных обществах";

собственные акции, отчужденные кредитной организацией с одновременным предоставлением приобретателю (контрагенту) права отсрочки платежа.

В уменьшение суммы источников основного капитала в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта принимается балансовая стоимость собственных акций на дату отчуждения за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств и сформированного в соответствии с Положением Банка России N 254-П резерва по требованиям к приобретателю (контрагенту).

Акции, указанные в настоящем подпункте, принимаются в уменьшение суммы источников основного капитала на основании данных балансовых счетов N N 10501, 60323.

2.3. Перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших заявление о выходе из состава участников кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью в соответствии со статьей 26 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью", исключаются из основного капитала кредитных организаций после даты составления годового отчета и принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного собрания, по их действительной стоимости, определяемой собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за отчетный период, предшествующий дате подачи участником заявления о выходе из состава участников кредитной организации.

В случае если до даты проведения общего годового собрания участников кредитной организации в результате осуществления гражданско-правовых сделок обязательство кредитной организации по выплате участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительной стоимости его доли прекращено, указанная доля исключается из основного капитала с даты, следующей за датой прекращения обязательства.

Перешедшие в соответствии со статьей 23 Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью" к кредитной организации доли участников исключаются из основного капитала по их действительной стоимости, определяемой на основании данных бухгалтерской отчетности за отчетный месяц, предшествующий дню обращения участника кредитной организации с требованием приобрести его долю (часть доли) или вступлению в законную силу решения суда об исключении участника или смерти участника, на следующую после определения действительной стоимости доли дату расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации и до даты прекращения обязательства кредитной организации перед участником по его доле. Разница между действительной стоимостью выкупленных долей участников и их номинальной стоимостью учитывается кредитной организацией в доходах или расходах, принимаемых в расчет капитала в соответствии с настоящим Положением. После прекращения обязательства кредитной организации перед участником по его доле перешедшие к кредитной организации доли участников исключаются из основного капитала по номинальной стоимости, отражаемой на балансовом счете N 10502.

Перешедшие к кредитной организации доли участников принимаются в уменьшение суммы источников основного капитала на основании данных балансового счета N 10502 с учетом особенностей определения величины стоимости и срока включения в расчет, установленных настоящим подпунктом. Действительная стоимость выкупленных долей может не совпадать с числящимся на соответствующем лицевом счете балансового счета N 10502 остатком.

При расчете действительной стоимости доли участника общества, подавшего заявление о выходе из общества, величина собственных средств (капитала), рассчитываемая в соответствии с настоящим Положением, уменьшается на размер полученного (полученных) и включенного (включенных) в расчет собственных средств (капитала) субординированного кредита (займа, депозита) (субординированных кредитов (займов, депозитов), а также на разницу между уставным капиталом кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью и ее собственными средствами (капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной стоимости долей учредителей (участников) и (или) погашения долей, принадлежащих кредитной организации.

В случае если перешедшие к кредитной организации доли участников кредитной организации отчуждены кредитной организацией с предоставлением приобретателям (контрагентам) права отсрочки платежа, балансовая стоимость указанных долей на дату отчуждения, за минусом поступивших от приобретателя (контрагента) денежных средств на дату расчета собственных средств (капитала) и сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П резервов по требованиям к приобретателю (контрагенту), уменьшает основной капитал в соответствии с настоящим подпунктом.

2.4. Вложения кредитной организации в акции (доли):

2.4.1. часть вложений кредитной организации в акции (доли) дочерних и зависимых финансовых организаций, определенных в подпункте 2.2.9 пункта 2 настоящего Положения (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации);

2.4.2. вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, а также закрытого акционерного общества;

2.4.3. вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - эмитента акций, составляемой в соответствии с Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395, 20 декабря 2012 года N 26204 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Указание Банка России N 2172-У), при одновременном соблюдении следующих условий:

акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации;

кредитная организация - инвестор и кредитная организация - эмитент акций не входят в одну банковскую (консолидированную) группу, определение которой приведено в пункте 1.3 Положения Банка России от 30 июля 2002 года N 191-П "О консолидированной отчетности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года N 3857, 14 марта 2005 года N 6393, 23 июля 2007 года N 9876, 15 июня 2012 года N 24587, 18 декабря 2012 года N 26171 ("Вестник Банка России" от 31 октября 2002 года N 58, от 13 апреля 2005 года N 19, от 2 августа 2007 года N 44, от 4 июля 2012 года N 35, от 26 декабря 2012 года N 75) (далее - Положение Банка России N 191-П);

вложения кредитной организации - инвестора в уставный капитал кредитной организации - эмитента не превышают 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала);

2.4.4. вложения в акции (доли), указанные в подпунктах 2.4.1 - 2.4.3 настоящего пункта, отчужденные с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению и (или) отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа. Балансовая стоимость акций (долей), отчужденных с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, принимается в уменьшение основного капитала за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П. Балансовая стоимость акций (долей), отчужденных с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, принимается в уменьшение основного капитала по стоимости на дату отчуждения за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П.

Указанные вложения кредитной организации в акции (доли) принимаются в уменьшение основного капитала на основании данных балансовых счетов N N 506, 507, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204, 47408, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П, Положения Банка России N 254-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

2.5. Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.

Под ненадлежащими активами в целях настоящего приложения понимаются денежные средства и (или) иное имущество (далее - имущество), прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества.

Источники, на величину которых при расчете уменьшена сумма источников основного капитала в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в расчет показателя, уменьшающего сумму основного и дополнительного капитала в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 5 настоящего приложения.

Сумма источников основного капитала уменьшается на величину указанных в настоящем подпункте источников за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам. Величина сформированного резерва определяется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

В соответствии со статьей 72 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России проводит оценку активов и пассивов кредитной организации, экономической обоснованности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации. При выявлении в ходе такой оценки фактов экономически необоснованного формирования источников собственных средств (их части), то есть их формирования с использованием инвесторами ненадлежащих активов, Банк России на основании статей 72, 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" направляет предписание, содержащее требование к кредитной организации отражать в отчетности, начиная с ближайшей отчетной даты после получения кредитной организацией предписания, размер собственных средств (капитала) с учетом корректировки, определенной Банком России.

2.6. Отрицательная величина дополнительного капитала, сложившаяся в связи с уменьшением источников дополнительного капитала на источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

2.7. Показатели, определенные в соответствии с подпунктами 2.1 - 2.6 настоящего пункта, принимаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с порядком, установленным подпунктом 2.4.8 пункта 2, подпунктами 8.1.1 и 8.1.2 пункта 8 настоящего Положения.

3. Показатели, уменьшающие сумму источников дополнительного капитала:

3.1. Сумма источников дополнительного капитала, определенная в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Положения, уменьшается на те источники (часть источников) дополнительного капитала (уставный капитал, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Источники, на величину которых при расчете уменьшена сумма источников дополнительного капитала в соответствии с настоящим пунктом, не включаются в расчет показателя, уменьшающего сумму основного и дополнительного капитала в соответствии с пунктом 5.1 настоящего приложения.

3.2. Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на величину указанных в настоящем пункте источников за минусом сформированного резерва на возможные потери по соответствующему имуществу, предоставленному кредитной организацией инвесторам. Величина сформированного резерва определяется в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

4. Показатели, уменьшающие сумму основного капитала и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитных организаций:

4.1. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше 30 календарных дней, учитываемая на балансовых счетах N N 474А (кроме счетов N N 47402, 47408, 47423, 47427), 603А (кроме счетов N N 60312, 60314, 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343), за минусом созданного в соответствии с внутренними документами кредитной организации резерва на возможные потери.

4.2. Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), в том числе субординированные займы с дополнительными условиями, предоставленные кредитным организациям - резидентам, за исключением приобретенных облигаций (в том числе являющихся источником финансирования субординированного кредита (депозита, займа), включаемого в состав основного или дополнительного капитала кредитных организаций - резидентов), стоимость которых не превышает 1% от величины уставного капитала кредитной организации - заемщика, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - заемщика, составляемой в соответствии с Указанием Банка России N 2172-У, при одновременном соблюдении следующих условий:

облигации обращаются на организованном рынке ценных бумаг;

кредитная организация - заемщик (резидент) и кредитная организация, приобретшая облигации, не входят в одну банковскую (консолидированную) группу, определение которой приведено в пункте 1.3 Положения Банка России N 191-П;

стоимость приобретенных кредитной организацией облигаций не превышает 5% от величины ее собственных средств (капитала), определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала).

Для уменьшения суммы основного и дополнительного капитала на величину предоставленных кредитным организациям - заемщикам (резидентам) субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов) используются данные балансовых счетов N N 32009, 32209, 47802, 50106, 50107, 50110, 50207, 50208, 50211, 50307, 50308, 50311.

Субординированные кредиты (депозиты, займы, облигационные займы), предоставленные кредитным организациям - резидентам, принимаются в расчет за минусом сформированных резервов в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П и Положения Банка России N 283-П.

5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящего Положения, а также пункта 4 настоящего приложения, уменьшается на сумму следующих показателей:

5.1. Величина превышения совокупной суммы кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным размером, предусмотренным федеральными законами и нормативными актами Банка России, за вычетом сформированного резерва под соответствующую часть ссуд, относящихся ко II - V категориям качества, а также сформированного резерва под соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 1584-У.

Для расчета максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств используется величина собственных средств (капитала) без уменьшения ее в соответствии с требованиями первого абзаца настоящего подпункта.

В расчет кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, не включается имущество, предоставленное кредитной организацией акционерам (участникам), которое является ненадлежащим активом, уменьшающее

сумму источников основного капитала в соответствии с подпунктом 2.6 пункта 2 настоящего приложения и (или)

сумму источников дополнительного капитала в соответствии с пунктом 3.1 настоящего приложения.

5.2. Превышающие сумму источников основного и дополнительного капитала вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств, стоимость основных средств (за вычетом начисленной амортизации и фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства), а также материальных запасов (за исключением изданий).

Величина данного показателя определяется как разница между

суммой дебетовых остатков на балансовых счетах N N 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций), 607 (исключая вложения в нематериальные активы), 61002, 61008, 61009, 61011, за минусом остатков по балансовому счету N 60601, а также части балансовых счетов N N 60311 и 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства) и

суммой источников основного и дополнительного капитала, рассчитанной в соответствии с подпунктами 2.1, 2.3 пункта 2 и подпункта 3.1 (за исключением подпунктов 3.1.8 и 3.1.9) пункта 3 настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" с учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2 - 4 настоящего приложения.

Если при определении величины источников собственных средств, рассчитанных в соответствии с пунктом 5.2 пункта 5 настоящего приложения, итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и дополнительного капитала уменьшается на сумму дебетовых остатков на балансовых счетах N N 604 (исключая неденежные активы, внесенные в оплату размещаемых акций до регистрации отчета об итогах выпуска акций или представления в Банк России уведомления об итогах выпуска акций), 607 (исключая вложения в нематериальные активы), 61002, 61008, 61009, 61011, за минусом остатков на балансовом счете N 60601, а также части балансовых счетов N N 60311 и 60313 (в сумме фактически израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком средств, поступивших от участников долевого строительства).

5.3. Превышение действительной стоимости доли, причитающейся вышедшему участнику кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью, над стоимостью, по которой доля была реализована другому участнику общества, в случае если доля перешла кредитной организации, а затем приобретена кем-либо из участников кредитной организации либо третьим лицом.