5.1.1.2 Внутри- и межрегиональные электронные платежи
Банк России постоянно совершенствовал технологии расчетов и заменяя бумажные технологии стал внедрять электронных технологий межбанковских расчетов. Внутрирегиональные, а затем межрегиональные электронные расчеты начинали вытеснять бумажные авизо. Под внутрирегиональными расчетами понимают межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории одной республики, края, области, а под межрегиональными расчетами — межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территориях различных республик, краев, областей.
Общая схема взаимодействия коммерческих банков, РКЦ и ГРКЦ в процессе межбанковских расчетов при реализации электронных платежей дополняется специальными подразделениями электронной системы межбанковских расчетов: Главным центром информатизации, Межрегиональными и Региональными центрами информатизации. Существующую в нашей стране расчетную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.
На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ РФ, стоящие на верхних уровнях этой схемы. На самом верхнем уровне находятся Главные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), созданные при Главных управлениях ЦБ РФ всех регионов страны. На каждый ГРКЦ замыкаются районные РКЦ. В некоторых регионах могут создаваться также и межрайонные (кустовые) РКЦ. Дополняют эту иерархическую структуру центры информатизации. На вершине этой иерархической структуры находятся Главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ, далее расположены Региональные центры информатизации (РЦИ) и Межрегиональные центры информатизации (МЦИ).
Для учета электронных платежей в Плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) открывается счет первого порядка № 309 «Расчеты по электронным платежам», который имеет в своем составе следующие балансовые счета второго порядка:
30901 — расчеты по внутрирегионапьным электронным платежам — кредитовые суммы;
30902 — расчеты по внутрирегиональным электронным платежам — дебетовые суммы;
30903 — расчеты по межрегиональным электронным платежам — кредитовые суммы;
30904 — расчеты по межрегиональным электронным платежам — дебетовые суммы;
30905 — кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения;
30906 — кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения.
Для более тщательной выверки и ежемесячного закрытия электронных расчетов по региону в каждом РКЦ региона открываются балансовые счета прошлого и текущего месяцев отдельно по типам электронных документов (начальные и ответные).
Таким образом, в балансе районного РКЦ будут открыты следующие виды лицевых счетов:
· начальные неподтвержденные четного месяца;
· начальные подтвержденные четного месяца;
· ответные документы четного месяца;
· начальные неподтвержденные нечетного месяца;
· начальные подтвержденные нечетного месяца;
· ответные документы нечетного месяца.
Такая схема позволяет раздельно квитовать электронные расчеты прошлого и текущего месяцев, осуществлять выверку картотек начальных и ответных электронных документов также раздельно по месяцам и легко производить закрытие счетов электронных расчетов по прошлому месяцу.
Электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения в рамках существующей технологии расчетов, учитывающей особенности прохождения электронного платежа.
Электронный платежный документ (бумажная копия) изготовляется и оформляется учреждением ЦБ РФ — получателем электронного платежа и является официальным документом, на основании которого производится зачисление средств на счет получателя.
Особенности организации и учета межрегиональных и внутри-региональных электронных расчетов отражены на рис. 5.2, 5.3.
Рис. 5.2. Учет внутрирегиональных электронных расчетов:
1. — проводка в банке "А" по платежному поручению.
2. — передача электронного образа платежного документа из коммерческого банка “А”.
3. — начальный провод:
3.1. — прием электронных документов к проводу и проводка по счетам в РКЦ;
3.2. — помещение электронных документов в картотеку начальных электронных документов .
3.3. — передача пачки начальных электронных документов в ГРКЦ;
4. — Ответный провод документов:
4.1. — прием электронных документов и проводка по счетам в ГРКЦ;
4.2. — прием электронных документов из ГРКЦ и их контроль;
4.3. — проводка электронных документов по балансовым счетам в РКЦ при обнаружении адресата;
4.4. — проводка электронных документов по балансовым счетам в РКЦ при отсутствии адресата;
4.5. — помещение электронных документов в картотеку принятых (ответных) электронных документов.
5. — подтверждение начального провода:
5.1. — передача подтверждения между РКЦ и ГРКЦ о приеме ответных электронных документов за день;
5.2. — проводка подтверждений по балансовым счетам в ГРКЦ;
5.3. — передача подтверждения между ГРКЦ и РКЦ о приеме ответных электронных документов;
5.4. — проводка подтверждений по балансовым счетам в РКЦ;
5.5. — перемещение сквитованных электронных документов в картотеку подтвержденных электронных документов;
6. — передача электронного образа платежного документа в коммерческий банк “Б”.
7. — проводка в банке "Б" по платежному поручению
Рис. 5.3. Учет межрегиональных электронных расчетов:
на уровне коммерческих банков и РКЦ межрегиональные расчеты проходят по схеме внутрирегиональных. На уровне ГРКЦ выполняются следующие операции:
В ГРКЦ “А”:
4.1. — прием электронных документов от РКЦ “А” и проводка по счетам;
4.А. — передача электронных документов из ГРКЦ “А” в ГРКЦ “Б”;
5.А. — проводка подтверждений по балансовым счетам;
В ГРКЦ “А”:
4.1. — прием электронных документов от ГРКЦ “А” и проводка по счетам;
5.2. — проводка подтверждений по балансовым счетам;
5.Б. — передача подтверждений из ГРКЦ “А” в ГРКЦ “Б”;
с ч е т а б у х г а л т е р с к о г о у ч е т а:
30101 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30102 — корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30811 — кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения
30901 — расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - кредитовые суммы
30902 — расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы
30903 — расчеты по межрегиональным электронным платежам -кредитовые суммы
30904 — расчеты по межрегиональным электронным платежам -дебетовые суммы
30905 — кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения
30906 — кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения
407 — счета негосударственных предприятий
Закрытие счетов электронных расчетов прошлого месяца выполняется ежемесячно. При этом контролируется остаток по счетам электронных платежей, ожидающих подтверждения, прошлого месяца на ноль и отсутствие неподтвержденных электронных документов прошлого месяца в картотеке отправленных документов. При выполнении этих условий осуществляется закрытие электронных счетов подтвержденных начальных и ответных электронных документов в корреспонденции со счетами начального оборота по авизо текущего года. Электронные документы из картотек подтвержденных начальных и ответных документов прошлого месяца переносятся в архив.
Сервисы внутрирегиональных и межрегиональных электронных расчетов в платежной системе Банка России существенно сократили сроки завершения расчетных операций. Это также способствовало развитию и распространению электронных технологий. С их помощью в настоящее время осуществляется около 99% платежей, проводимых через платежную систему Банка России.