РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 7
1. Лицевые счета, используемые для учета кредитных операций банка, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй теме. Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в таб. 6.4.
2. В нашем случае все учетные операции по исполнению кредитной сделки оформляются через журнал операций. Этим операциям соответствуют внутрибанковские документы - мемориальные ордера, которые могут быть автоматически сформированы и отпечатаны по каждой проводке учетной операции. Указанному в таблице номеру кредитной операции будет соответствовать свой номер учетной операции в журнале операций. Номер операции автоматически присваивается каждой новой операции. При расположении в журнале операций строк по дате, номера учетных операций могут идти не в порядке возрастания, если порядок ввода операций был с нарушением хронологии.
Распоряжение кредитного отдела не предусмотрено вводить в компьютерную программу, а оформляемые расчетно-платежные документы можно создать на компьютере. К таким документам относятся кассовые и платежные документы. В нашем случае кредитные договора заключены с юридическими лицами, имеющими расчетные счета в нашем банке, поэтому кассовые документы не будут использоваться, а для погашения основного долга и процентов по кредиту, в соответствии с договором, будет использоваться платежное поручение клиента. Если бы по условиям договора предусматривалось безакцептное списание суммы долга с расчетного счета клиента, та тогда банк использовал бы безакцептное платежное требование.
Некоторые суммы по операциям требуют предварительного расчета. Формулы такого расчета приведены в таб. 6.2. Так, например, при расчете суммы резерва под возможные потери по кредиту использована величина процента от основной суммы в зависимости от группы риска (таб. 6.5). Такая таблица приведена в инструкции ЦБ РФ N 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» [Н.; 13].
Размер отчислений в резерв на возможные потери по кредитным операциям
Таблица 6.5.
|
Группа риска |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Размер отчислений (в %) от суммы основного долга |
1 |
20 |
50 |
100 |
При расчете суммы начисленных процентов за кредит использована формула, по которой основная сумма кредита умножается на величину годовой процентной ставки (деленной на 100), умножается на количество дней в расчетном периоде и делится на фактическое количество дней в году.
3. В соответствии с условиями задания примера весь комплекс проводок создается вручную и отражается в журнале проводок в соответствии с тем, как это показано в таб. 6.6.
4. Для получения оборотной ведомости необходимо рассчитать итоги, выбрав в учебной компьютерной программе в главном меню пункт "Операции", в нем подпункт "Управление бухгалтерскими итогами". Итоги надо просчитать, включая апрель месяц 2000 г. Задание составлено таким образом, что все обороты, касающиеся этого задания, проведены в апреле месяце. Для получения оборотной ведомости в пункте "Отчеты" главного меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию временной период. Полученная в результате ведомость показана в таб. 6.7.
Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.