РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 5
1. Лицевые счета, используемые для учета расчетных операций банка, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй главе. Для рассматриваемого примера перечень и характеристика лицевых счетов показаны в табл. 5.6.
Лицевые счета и их характеристика
Таблица 5.6.
|
Номер лицевого счета |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
20202810500000000006 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой внутрибанковский |
|
Номер счета второго порядка |
202.02 |
|
Объект учета |
Рубли |
|
Наименование лицевого счета |
Рублевая касса АКБ "Учебный" |
|
40702810500000467200 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ |
|
Номер договора |
№ 23451-875 |
|
Дата договора |
10.02.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ |
|
40702810000000467001 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
АО РФК |
|
Номер договора |
№ 1236-7634 |
|
Дата договора |
04.01.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет ОАО РФК |
|
40702810800000467010 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
АБСОЛЮТ |
|
Номер договора |
№ 1236-7635 |
|
Дата договора |
11.02.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет АБСОЛЮТ |
|
42302810300000000100 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
АВЕРС |
|
Номер договора |
№ 12596-277 |
|
Дата договора |
08.02.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет АВЕРС |
|
40702810600000467003 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
ООО "Гарант" |
|
Номер договора |
№ 1223-4456 |
|
Дата договора |
04.01.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет Гарант ООО |
|
40702810900000467004 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
ОАО ЭКОИНФОРМ |
|
Номер договора |
№ 12456-27 |
|
Дата договора |
08.02.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ |
|
40702810800000467007 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
407.02 |
|
Наименование клиента |
БАЗИС |
|
Номер договора |
№ 23543-87654 |
|
Дата договора |
15.02.2010 |
|
Предмет договора |
Договор расчетного счета |
|
Наименование лицевого счета |
Расчетный счет БАЗИС |
|
30110810100000000083 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
301.10 |
|
Объект учета |
Рубли |
|
Наименование лицевого счета |
Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль" |
|
30110810500000000081 |
|
|
Вид лицевого счета |
Другой клиентский |
|
Номер счета второго порядка |
301.10 |
|
Объект учета |
Рубли |
|
Наименование лицевого счета |
Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк" |
2. Все расчетные операции выполняются с оформлением первичных платежных документов, среди которых выделяются документы банка и документы клиентов. Кроме того, документы банка и клиентов подразделяются на документы, оформленные банком или клиентом для совершения платежа и на документы, которые поступили в банк при расчетах банка и клиентов от их контрагентов. В компьютерной программе они обозначены как "Исходящие" и "Входящие" соответственно.
Оформление нужного платежного документа в учебной компьютерной программе происходит выбором его типа из меню документов и заполнением полей его экранной формы непосредственно вводом данных с клавиатуры или выбором из списка. Оформление операции пополнения расчетного счета клиента банка за счет взноса наличных денежных средств через кассу происходит с использованием первичного кассового документа "Объявление на взнос наличными". Заполненная экранная форма для первого нашего документа показана на рис. 5.4. При необходимости она может быть распечатана на бумажном носителе по форме стандартного банковского документа 0402001 (рис. 5.5).
Объявление на взнос наличными - кассовый документ, в котором явно проставляется корреспонденция счетов, используемая при осуществлении бухгалтерской проводки по этому документу. Поэтому проводка может быть осуществлена автоматически при установке в форме флажка "Отражать в бухгалтерском учете". Аналогично оформляются и другие две операции из табл. 5.1.
Рис. 5.4. Форма первичного документа "Объявление на взнос наличными"
При прохождении платежа через корреспондентские счета банка формируется выписка по этим счетам. В нашем примере на заполненные пять платежных поручений по оставшимся операциям таб. 5.1 создается одна выписка. Ее экранный вариант показан на рис. 5.6. В выписке устанавливается банк, корреспондентский счет и дата оплаты. Каждый платежный документ, соответствующий установленным параметрам, вводится отдельной строкой. При этом указывается контрагент и сумма, разнесенная по графам прихода или расхода.
Рис. 5.5. Печатная форма первичного документа "Объявление на взнос наличными"
Помимо выписок, составляемых на конкретную дату, в компьютерной программе формируется журнал банковских расчетных документов (рис. 5.7). В нем могут быть отображены все документы, проведенные через выбранный корреспондентский счет. Количество отображенных строк может быть ограничено установлением интервала дат или необходимых признаков отбора выбором в панели действий нужной пиктограммы.
Рис. 5.6. Форма выписки из корреспондентского счета банка
Рис. 5.7. Журнал банковских расчетных документов
Из приведенного примера журнала банковских расчетных документов видно, что расчеты были проведены с использованием платежного поручения, платежного требования и аккредитива. Формы ввода платежного требования и аккредитива несколько отличаются от рассмотренной ранее формы ввода платежного поручения. Заполненные для нашего примера, они представлены на рис. 5.8 и 5.9, а соответствующие им печатные формы показаны на рис. 5.10 и 5.11.
Рис. 5.8. Форма платежного требования
Рис. 5.9. Форма аккредитива
Рис. 5.10. Печатная форма платежного документа "Платежное требование"
Рис. 5.11. Печатная форма платежного документа "Аккредитив"
3. В соответствии с условиями задания примера проводки формируются автоматически при установке в форме документа флажка «отразить в бухгалтерском учете». При снятии этого флажка операция не будет отражена в журнале проводок. Для проведения операции в платежных документах также должен быть установлен флажок «Оплачено». Все операции нашего примера отражаются в журнале проводок в соответствии с тем, как это показано в табл. 5.7.
4. Для получения оборотно-сальдовой ведомости в пункте "Отчеты" главного меню выбирается соответствующая ведомость и настраивается нужный по заданию временной период. Полученная в результате ведомость показана в табл. 5.8.
Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.
Журнал проводок
Таблица 5.7.
|
Номер и дата документа |
Счет Дт |
Субконто Дт |
Счет Кт |
Субконто Кт |
Сумма |
|
Содержание |
|||||
|
№ по журналу |
|||||
|
Платежное поручение входящее клиента АКБ001 от 02.03.2010 |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
407.02.810.8.0000.0467010 |
|
49 684 950,00 |
|
Поступление от покупателей |
|
Поступление денежных средств |
|||
|
|
|
ПВК-001-1 |
|||
|
Платежное требование выставленное клиента АКБ001 от 02.03.2010 |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
407.02.810.0.0000.0467001 |
|
20 000 000,00 |
|
Оплата за выполненную работу |
|
Выставлено пл. требование |
|||
|
|
|
ТКВ-001-1 |
|||
|
Платежное поручение входящее клиента АКБ002 от 02.03.2010 |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
407.02.810.3.0000.0000100 |
|
24 839 000,00 |
|
Оплата за оборудование |
|
Поступление денежных средств |
|||
|
|
|
ПВК-002-1 |
|||
|
Платежное поручение входящее клиента АКБ003 от 02.03.2010 |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
407.02.810.6.0000.0467003 |
|
245 000,00 |
|
Оплата за материальные запасы, услуги |
|
Поступление денежных средств |
|||
|
|
|
ПВК-003-1 |
|||
|
Платежное поручение входящее клиента АКБ004 от 02.03.2010 |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
407.02.810.9.0000.0467004 |
|
5 245 000,00 |
|
Поступление от покупателей |
|
Поступление денежных средств |
|||
|
|
|
ПВК-004-1 |
|||
|
Платежное поручение входящее клиента АКБ005 от 02.03.2010 |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
407.02.810.8.0000.0467007 |
|
8 439 000,00 |
|
Оплата за оборудование |
|
Поступление денежных средств |
|||
|
|
|
ПВК-005-1 |
|||
|
Объявление на взнос наличными АКБ001 от 02.03.2010 |
202.02.810.5.0000.0000006 |
|
407.02.810.5.0000.0467200 |
|
2 467 000,00 |
|
|
|
Взнос наличными |
|||
|
|
|
ОНВН-001-1 |
|||
|
Объявление на взнос наличными АКБ002 от 02.03.2010 |
202.02.810.5.0000.0000006 |
|
407.02.810.0.0000.0467001 |
|
1 245 950,00 |
|
|
|
Взнос наличными |
|||
|
|
|
ОНВН-002-1 |
|||
|
Объявление на взнос наличными АКБ003 от 02.03.2010 |
202.02.810.5.0000.0000006 |
|
407.02.810.8.0000.0467010 |
|
18 754 050,00 |
|
|
|
Взнос наличными |
|||
|
|
|
ОНВН-003-1 |
|||
|
Платежное поручение исходящее АКБ001 от 03.03.2010 |
301.10.810.1.0000.0000083 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в КБ "Старый Кремль" |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
500 000,00 |
|
Пополнение кор. счета |
Пополнение кор. счета |
Прочее списание денежных средств |
|||
|
|
|
|
|||
|
Платежное поручение исходящее АКБ002 от 03.03.2010 |
301.10.810.5.0000.0000081 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в АКБ "Морбанк" |
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
600 000,00 |
|
Пополнение кор. счета |
Пополнение кор. счета |
Прочее списание денежных средств |
|||
|
|
|
|
|||
|
Платежное поручение исходящее клиента АКБ001 от 08.03.2010 |
407.02.810.0.0000.0467001 |
|
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
2 563 000,00 |
|
|
Оплата за материальные запасы, услуги |
Перечисление денежных средств |
|||
|
|
|
ПИК-001-1 |
|||
|
Аккредитив переданный клиента АКБ001 от 08.03.2010 |
407.02.810.0.0000.0467001 |
|
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет АКБ "Учебный" в Банке Росси |
564 000,00 |
|
|
Оплата за материальные запасы, услуги |
Выставлен аккредитив |
|||
|
|
|
АВ-001-1 |
Таблица 5.8.
|
Оборотно-сальдовая ведомость |
||||||||
|
Период: Март 2010 г. Банк: АКБ "Учебный". А. Балансовые счета |
||||||||
|
|
||||||||
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Оборот за период |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Код |
Наименование |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
102 |
Уставный капитал кредитных организаций |
|
200 000 000,00 |
|
|
|
200 000 000,00 |
|
|
102.07 |
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
|
200 000 000,00 |
|
|
|
200 000 000,00 |
|
|
102.07.810.4.0000.0000001 |
Акции обыкновенные |
|
175 000 000,00 |
|
|
|
175 000 000,00 |
|
|
102.07.810.7.0000.0000002 |
Акции привилегированные |
|
25 000 000,00 |
|
|
|
25 000 000,00 |
|
|
202 |
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
|
|
22 467 000,00 |
|
22 467 000,00 |
|
|
|
202.02 |
Касса кредитных организаций |
|
|
22 467 000,00 |
|
22 467 000,00 |
|
|
|
202.02.810.5.0000.0000006 |
Рублевая касса АКБ "Учебный" |
|
|
22 467 000,00 |
|
22 467 000,00 |
|
|
|
301 |
Корреспондентские счета |
110 550 000,00 |
|
109 552 950,00 |
4 227 000,00 |
215 875 950,00 |
|
|
|
301.02 |
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России |
110 550 000,00 |
|
108 452 950,00 |
4 227 000,00 |
214 775 950,00 |
|
|
|
301.02.810.1.0000.0000347 |
Корреспондентский счет в ОПЕРУ-1 БАНКА РОССИИ |
110 550 000,00 |
|
108 452 950,00 |
4 227 000,00 |
214 775 950,00 |
|
|
|
301.10 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах |
|
|
1 100 000,00 |
|
1 100 000,00 |
|
|
|
301.10.810.1.0000.0000083 |
Корреспондентский счет в КБ "Старый Кремль" |
|
|
500 000,00 |
|
500 000,00 |
|
|
|
301.10.810.5.0000.0000081 |
Корреспондентский счет в АКБ "Морбанк" |
|
|
600 000,00 |
|
600 000,00 |
|
|
|
407 |
Счета негосударственных организаций |
|
|
3 127 000,00 |
130 919 950,00 |
|
127 792 950,00 |
|
|
407.02 |
Коммерческие организации |
|
|
3 127 000,00 |
130 919 950,00 |
|
127 792 950,00 |
|
|
407.02.810.0.0000.0467001 |
Расчетный счет ОАО РФК |
|
|
3 127 000,00 |
21 245 950,00 |
|
18 118 950,00 |
|
|
407.02.810.3.0000.0000100 |
Расчетный счет АВЕРС |
|
|
|
24 839 000,00 |
|
24 839 000,00 |
|
|
407.02.810.5.0000.0467200 |
Расчетный счет АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ |
|
|
|
2 467 000,00 |
|
2 467 000,00 |
|
|
407.02.810.6.0000.0467003 |
Расчетный счет Гарант ООО в АКБ "Учебный" |
|
|
|
245 000,00 |
|
245 000,00 |
|
|
407.02.810.8.0000.0467007 |
Расчетный счет БАЗИС |
|
|
|
8 439 000,00 |
|
8 439 000,00 |
|
|
407.02.810.8.0000.0467010 |
Расчетный счет АБСОЛЮТ |
|
|
|
68 439 000,00 |
|
68 439 000,00 |
|
|
407.02.810.9.0000.0467004 |
Расчетный счет ОАО ЭКОИНФОРМ |
|
|
|
5 245 000,00 |
|
5 245 000,00 |
|
|
603 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
69 788,12 |
|
|
|
69 788,12 |
|
|
603.10 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
12 561,88 |
|
|
|
12 561,88 |
|
|
|
603.10.810.8.0000.0000027 |
Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
12 561,88 |
|
|
|
12 561,88 |
|
|
|
603.11 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
|
82 350,00 |
|
|
|
82 350,00 |
|
|
603.11.810.0.0000.0000033 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО "Дизайн-Сервис" |
|
37 992,20 |
|
|
|
37 992,20 |
|
|
603.11.810.2.0000.0000024 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Формоза» |
|
30 000,00 |
|
|
|
30 000,00 |
|
|
603.11.810.2.0000.0000040 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «ПромБытСнаб» |
|
5 117,80 |
|
|
|
5 117,80 |
|
|
603.11.810.7.0000.0000029 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. Фирма «Компьютер-Сервис» |
|
7 200,00 |
|
|
|
7 200,00 |
|
|
603.11.810.7.0000.0000032 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями. ЗАО «Новый быт» |
|
2 040,00 |
|
|
|
2 040,00 |
|
|
604 |
Основные средства |
89 475 728,81 |
|
|
|
89 475 728,81 |
|
|
|
604.01 |
Основные средства (кроме земли) |
89 475 728,81 |
|
|
|
89 475 728,81 |
|
|
|
604.01.810.2.0000.0000002 |
Основные средства. Оборудование |
1 575 000,00 |
|
|
|
1 575 000,00 |
|
|
|
604.01.810.5.0000.0000074 |
Основные средства. Компьютер Рабочая станция |
25 728,81 |
|
|
|
25 728,81 |
|
|
|
604.01.810.9.0000.0000001 |
Основные средства. Здания и сооружения |
87 875 000,00 |
|
|
|
87 875 000,00 |
|
|
|
609 |
Нематериальные активы |
6 406,77 |
|
|
|
6 406,77 |
|
|
|
609.01 |
Нематериальные активы |
6 406,77 |
|
|
|
6 406,77 |
|
|
|
609.01.810.5.0000.0000079 |
Нематериальные активы. Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0 |
6 406,77 |
|
|
|
6 406,77 |
|
|
|
610 |
Материальные запасы |
23 676,40 |
|
|
|
23 676,40 |
|
|
|
610.08 |
Материалы |
2 951,97 |
|
|
|
2 951,97 |
|
|
|
610.08.810.4.0000.0000042 |
Материалы. Шпагат синтетический |
1 957,82 |
|
|
|
1 957,82 |
|
|
|
610.08.810.7.0000.0000043 |
Материалы. Пломбы свинцовые |
994,15 |
|
|
|
994,15 |
|
|
|
610.09 |
Инвентарь и принадлежности |
20 724,43 |
|
|
|
20 724,43 |
|
|
|
610.09.810.8.0000.0000036 |
Инвентарь и принадлежности. Стул |
20 724,43 |
|
|
|
20 724,43 |
|
|
|
706 |
Финансовый результат текущего года |
13 976,14 |
|
|
|
13 976,14 |
|
|
|
706.06 |
Расходы |
13 976,14 |
|
|
|
13 976,14 |
|
|
|
706.06.810.4.0000.2630528 |
Расходы по списанию стоимости материальных запасов |
13 976,14 |
|
|
|
13 976,14 |
|
|
|
|
|
200 069 788,12 |
200 069 788,12 |
135 146 950,00 |
135 146 950,00 |
327 862 738,12 |
327 862 738,12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|