ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 5
Организация и учет операций по безналичным расчетам
АКБ "Учебный" заключил договора на установление корреспондентских отношений с другими коммерческими банками. Характеристика этих договоров дана во второй теме таб. 2.1. Банк также заключил договора на открытие расчетных счетов со своими клиентами - юридическими лицами. Характеристика этих договоров также приведена во второй теме таб. 2.2.
АКБ "Учебный" в марте 2000 г. выполнил ряд операций для подкрепления расчетных счетов своих клиентов и своих корреспондентских счетов, сведения о которых приведены в таб. 5.1., 5.2. и 5.3. Он в этот же период выполнил ряд платежных операций для своих клиентов, сведения о которых приведены в таб. 5.4.
Характеристика операций по подкреплению расчетных счетов клиентов банка
Таблица 5.1.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Поступление. в кассу: Выручка за день |
|
|
Дата |
02.03.2000 |
|
По документу |
Объявл.на взнос нал. № 1 |
|
Принято от |
Семенова И.И. |
|
Получатель |
АРСЕНАЛ ИНДУСТРИИ |
|
Источник взноса |
Выручка за день |
|
Сумма |
2,467,000.00 |
|
Поступление. в кассу: Выручка за день |
|
|
Дата |
02.03.2000 |
|
По документу |
Объявл.на взнос нал. № 2 |
|
Принято от |
Петрова И.И. |
|
Получатель |
АО РФК |
|
Источник взноса |
Выручка за день |
|
Сумма |
1,245,950.00 |
|
Поступление. в кассу: Выручка за день |
|
|
Дата |
02.03.2000 |
|
По документу |
Объявл.на взнос нал. № 3 |
|
Принято от |
Павлова Е.Р. |
|
Получатель |
АБСОЛЮТ |
|
Источник взноса |
Выручка за день |
|
Сумма |
18,754,050.00 |
|
Движение по корреспондентскому счету |
|
|
Дата |
02.03.2000 |
|
Документ |
Выписка из корреспондентского счета № 1 |
|
Тип выписки |
Рублевая |
|
Корреспондентский счет |
30102810100000000347 |
|
По документу (1) |
Плат.пор.кл. 1 (02.03.2000) |
|
Дв. по к/с (1) |
Поступление Клиенту |
|
По документу (2) |
Плат.пор.кл. 2 (02.03.2000) |
|
Дв. по к/с (2) |
Поступление Клиенту |
|
По документу (3) |
Плат.пор.кл. 3 (02.03.2000) |
|
Дв. по к/с (3) |
Поступление Клиенту |
|
По документу (4) |
Плат.пор.кл. 4 (02.03.2000) |
|
Дв. по к/с (4) |
Поступление Клиенту |
|
По документу (5) |
Плат.пор.кл. 5 (02.03.2000) |
|
Дв. по к/с (5) |
Поступление Клиенту |
Характеристика платежных документов, включенных в выписку №1 из корреспондентского счета
Таблица 5.2.
|
Платежный документ |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Платежное поручение клиента, входящее (Плат.пор.кл. 1 (02.03.2000)) |
|
|
Платежное поручение № |
1 |
|
Дата документа |
02.03.2000 |
|
Клиент (получатель) |
АБСОЛЮТ |
|
Плательщик |
ЗАО "МЦЕНТР" |
|
Банк плательщика |
КБ "Старый Кремль" |
|
Назначение платежа |
По счету № 4567 |
|
Сумма |
49,684,950.00 |
|
Платежное поручение клиента, входящее (Плат.пор.кл. 2 (02.03.2000)) |
|
|
Платежное поручение № |
2 |
|
Дата документа |
02.03.2000 |
|
Клиент (получатель) |
АВЕРС |
|
Плательщик |
ЗАО "КОЛОРТЕКС |
|
Банк плательщика |
АКБ Пробизнесбанк |
|
Назначение платежа |
По счету №86933 |
|
Сумма |
24,839,000.00 |
|
Платежное поручение клиента, входящее (Плат.пор.кл. 3 (02.03.2000)) |
|
|
Платежное поручение № |
3 |
|
Дата документа |
02.03.2000 |
|
Клиент (получатель) |
ООО "Гарант" |
|
Плательщик |
ЗАО "МЦЕНТР" |
|
Банк плательщика |
КБ "Старый Кремль" |
|
Назначение платежа |
По счету № 745993 |
|
Сумма |
245,000.00 |
|
Платежное поручение клиента, входящее (Плат.пор.кл. 4 (02.03.2000)) |
|
|
Платежное поручение № |
4 |
|
Дата документа |
02.03.2000 |
|
Клиент (получатель) |
ОАО ЭКОИНФОРМ |
|
Плательщик |
ENGINEERING (SERVICES) |
|
Банк плательщика |
АКБ Индустриальный |
|
Назначение платежа |
По счету № 663522 |
|
Сумма |
5,245,000.00 |
|
Платежное поручение клиента, входящее (Плат.пор.кл. 5 (02.03.2000)) |
|
|
Платежное поручение № |
5 |
|
Дата документа |
02.03.2000 |
|
Клиент (получатель) |
БАЗИС |
|
Плательщик |
ООО Торговый дом |
|
Банк плательщика |
АКБ Связь-банк |
|
Назначение платежа |
По счету № 467333 |
|
Сумма |
8,439,000.00 |
Характеристика операций по подкреплению корреспондентских счетов банка
Таблица 5.3.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Пополнение кор. счета |
|
|
Дата операции |
03.03.2000 |
|
Списано со счета |
30102810100000000347 |
|
Занесено на счет |
30110810100000000083 |
|
Сумма |
500,000.00 |
|
Пополнение кор. счета |
|
|
Дата операции |
03.03.2000 |
|
Списано со счета |
30102810100000000347 |
|
Занесено на счет |
30110810500000000081 |
|
Сумма |
600,000.00 |
Характеристика платежных операций по перечислению денежных средств клиентами банка
Таблица 5.4.
|
Клиент банка |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
АО РФК |
|
|
Платежный документ |
Платежное требование |
|
Номер документа |
1 |
|
Дата документа |
02.03.2000 |
|
Расчет через корреспондентский счет |
30102810100000000347 |
|
Клиент (получатель) |
АО РФК |
|
Плательщик |
ОАО Банковские системы |
|
Банк плательщика |
АКБ Морбанк |
|
Сумма |
20,000,000.00 |
|
Ставка НДС |
20% |
|
Назначение платежа |
Оплата за выполненные работы по договору № 128876 |
|
С акцептом |
Да |
|
Срок акцепта |
3 дня |
|
АО РФК |
|
|
Платежный документ |
Платежное поручение |
|
Номер документа |
1 |
|
Дата документа |
07.03.2000 |
|
Расчет через корреспондентский счет |
30102810100000000347 |
|
Клиент (плательщик) |
АО РФК |
|
Получатель |
ОАО Банковские системы |
|
Банк получателя |
АКБ Морбанк |
|
Сумма |
2,563,000.00 |
|
Ставка НДС |
20% |
|
Назначение платежа |
Оплата поставки продукции по договору № 385763 |
|
АО РФК |
|
|
Платежный документ |
Аккредитив |
|
Номер документа |
1 |
|
Дата документа |
07.03.2000 |
|
Расчет через корреспондентский счет |
30102810100000000347 |
|
Клиент (плательщик) |
АО РФК |
|
Получатель |
ОАО Банковские системы |
|
Банк получателя |
АКБ Морбанк |
|
Счет № (40901) получателя |
40901810000000000691 |
|
С акцептом |
Да |
|
ФИО уполномоченного лица покупателя |
Степанова И.А. |
|
Сумма |
564,000.00 |
|
Ставка НДС |
20% |
|
Вид аккредитива |
Отзывный, покрытый |
|
Вид документа |
Товаро-транспортная накладная |
|
Срок действия |
14.03.2000 |
|
Назначение платежа |
Оплата поставки товара по договору № 275-22 |
|
Дополнительные условия |
Гарантийное обязательство производителя |
Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.03.2000 г. по 31.03.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 5.5. (с учетом данных примера предыдущей темы)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 5.5.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
200,052,812.00 |
200,052,812.00 |
135,146,950.00 |
135,146,950.00 |
327,845,762.00 |
327,845,762.00 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета расчетных операций банка.
2. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета расчетных операций КБ "Учебный".
3. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета расчетных операций банка.
4. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.03.2000 г. по 31.03.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.