ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 8
Учет операций с ценными бумагами
АКБ "Учебный" выполняет операции с рядом ценных бумаг. Характеристика этих ценных бумаг приведена в таб. 7.1.
Характеристика ценных бумаг, операции с которыми учитываются банком
|
Наименование ценной бумаги |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
ОФЗ-ПД 25016 |
|
|
Вид ценной бумаги |
Облигация федерального займа с постоянным купонным доходом |
|
Эмитент ценной бумаги |
Министерство финансов РФ |
|
Выпуск ценной бумаги |
016 |
|
Государственный регистрационный номер |
SU25016RMFS |
|
Номинальная стоимость |
1000 руб. |
|
Процентный купонный доход (в %) |
20,00 |
|
Дата погашения ценной бумаги |
10.06.2000 |
|
Дата начала купонного (процентного) периода |
10.06.1999 |
|
Дата конца купонного (процентного) периода |
10.06.2000 |
|
Депозитный сертификат Серия КБД № 256722 |
|
|
Вид ценной бумаги |
Депозитный именной сертификат |
|
Эмитент ценной бумаги |
АКБ "Учебный" |
|
Номинальная стоимость |
100000 руб. |
|
Процентный купонный доход (в %) |
15,00 |
|
Дата погашения ценной бумаги |
14.06.2000 |
|
Дата начала купонного (процентного) периода |
12.05.2000 |
|
Дата конца купонного (процентного) периода |
14.06.2000 |
|
Сберегательный сертификат Серия КБС № 1255 |
|
|
Вид ценной бумаги |
Сберегательный именной сертификат |
|
Эмитент ценной бумаги |
АКБ "Учебный" |
|
Номинальная стоимость |
10000 руб. |
|
Процентный купонный доход (в %) |
20,00 |
|
Дата погашения ценной бумаги |
23.06.2000 |
|
Дата начала купонного (процентного) периода |
12.05.2000 |
|
Дата конца купонного (процентного) периода |
23.06.2000 |
АКБ "Учебный" в мае 2000 г. выполнил ряд операций с ценными бумагами, сведения о которых приведены в таб. 7.2.
Операции банка с ценными бумагами
Таблица 7.2.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Приобретение ценных бумаг |
|
|
Распоряжение № |
1 |
|
Дата распоряжения |
03.05.2000 |
|
Брокер |
ФК Ценные бумаги |
|
Договор |
№ 355-2234 |
|
Ценная бумага |
ОФЗ-ПД 25016 |
|
Количество |
1000 |
|
Цена в процентах от номинала |
99.00 |
|
Накопленный процентный (купонный) доход на единицу ценной бумаги |
177.90 |
|
Комиссионные за операцию |
990.00 |
|
Продажа купленных ценных бумаг |
|
|
Распоряжение № |
2 |
|
Дата распоряжения |
30.05.2000 |
|
Брокер |
ФК Ценные бумаги |
|
Договор |
№ 355-2234 |
|
Ценная бумага |
ОФЗ-ПД 25016 |
|
Количество |
1000 |
|
Цена в процентах от номинала |
101.00 |
|
Накопленный процентный (купонный) доход на единицу ценной бумаги |
192.65 |
|
Комиссионные за операцию |
1,010.00 |
|
Продажа депозитного сертификата |
|
|
Дата операции |
12.05.2000 |
|
Сумма операции |
100,000.00 |
|
Клиент банка |
ООО "Гарант" |
|
Продажа сберегательного сертификата |
|
|
Дата операции |
12.05.2000 |
|
Сумма операции |
10,000.00 |
|
Клиент банка |
Иванов И.И. |
|
Начисление процентов по депозитному сертификату |
|
|
Дата операции |
31.05.2000 |
|
Сумма операции |
Рассчитывается (100000,00*0,15*19/366= 778.69) |
|
Клиент банка |
ООО "Гарант" |
|
Начисление процентов по сберегательному сертификату |
|
|
Дата операции |
31.05.2000 |
|
Сумма операции |
Рассчитывается (10000,00*0,20*19/366= 103.82) |
|
Клиент банка |
Иванов И.И. |
Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2000 г. по 31.05.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 7.3. (с учетом данных примеров предыдущих тем)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 7.3.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
523 979 723,75 |
523 979 723,75 |
2 676 082,51 |
2 676 082,51 |
524 025 356,26 |
524 025 356,26 |
Требуется выполнить
1. Ввести данные в справочник "Ценные бумаги".
2. Открыть лицевые счета для учета операций банка с ценными бумагами.
3. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций КБ "Учебный" с ценными бумагами.
4. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций банка с ценными бумагами.
5. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.05.2000 г. по 31.05.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.