ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 4
Для выполнения своих функций АКБ "Учебный" должен располагать необходимыми материальными и нематериальными активами. Один вариант поступления материальных активов был рассмотрен в предыдущей теме. В этом примере разберем другие варианты поступления материальных, а также нематериальных активов и их учета. Все исходные данные по движению материальных и нематериальных активов приведены в таб. 4.1.
Операции банка с материальными и нематериальными активами
Таблица 4.1.
|
Содержание операции |
|
|
Поле характеристики |
Значение поля |
|
Приобретение ОС за плату |
|
|
Дата |
01.02.2010 |
|
Получено от |
Фирма "Формоза" |
|
Договор |
Договор № 1263-67 от 03.01.2010 |
|
Основные средства |
Компьютер Рабочая станция |
|
Сумма |
30000.00 |
|
В том числе НДС |
4576.27 |
|
Дополнительные расходы на приобретение ОС |
|
|
Дата |
01.02.2010 |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Договор |
Договор № 1264-67 от 03.01.2010 |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Сумма |
360.00 |
|
В том числе НДС |
54.92 |
|
Приобретение НМА за плату |
|
|
Дата |
01.02.2010 |
|
Получено от |
Фирма "Компьютер-Сервис" |
|
Договор |
Договор № 37961-266 от 24.01.2010 |
|
Нематериальные активы |
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0 |
|
Сумма |
7200.00 |
|
В том числе НДС |
1098.31 |
|
Дополнительные расходы на приобретение НМА |
|
|
Дата |
01.02.2010 |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Договор |
Договор № 37962-266 от 24.01.2010 |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Сумма |
360.00 |
|
В том числе НДС |
54.92 |
|
Поступление материальных запасов (1) |
|
|
Дата |
02.02.2010 |
|
Поставщик |
Фирма "Дизайн-Сервис" |
|
Договор |
Договор № 376543-276 от 14.10.2010 |
|
МЗ (1.1) |
Стул |
|
Цена |
2400 |
|
Количество (1.1) |
12 |
|
Сумма (1.1) |
28800.00 |
|
В том числе НДС (1.1) |
4393.22 |
|
МЗ (1.2) |
Диван |
|
Количество (1.2) |
1 |
|
Цена (1.2) |
9192.20 |
|
Сумма (1.2) |
9192.20 |
|
В том числе НДС (1.2) |
1402.20 |
|
Дополнительные расходы на приобретение материальных запасов (1) |
|
|
Дата |
02.02.2010 |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Договор |
Договор № 376544-276 от 14.10.2010 |
|
Сумма |
720.00 |
|
В том числе НДС |
109.83 |
|
Поступление материальных запасов (2) |
|
|
Дата |
03.02.2010 |
|
Поставщик |
Фирма "ПромБытСнаб" |
|
Договор |
Договор № 276554-233 от 11.01.2010 |
|
Материал (2.1) |
Шпагат синтетический |
|
Количество (2.1) |
203.39 |
|
Цена (2.1) |
20.00 |
|
Сумма (2.1) |
4067.80 |
|
В том числе НДС (2.1) |
620.51 |
|
Материал (2.2) |
Пломбы свинцовые |
|
Количество (2.2) |
7.000 |
|
Цена (2.2) |
150.00 |
|
Сумма (2.2) |
1050.00 |
|
В том числе НДС (2.2) |
160.17 |
|
Дополнительные расходы на приобретение материалов (2) |
|
|
Дата |
03.02.2010 |
|
Наименование затрат |
Транспортные расходы |
|
Контрагент банка |
ЗАО Новый Быт |
|
Договор |
Договор № 276555-233 от 11.01.2010 |
|
Сумма |
600.00 |
|
В том числе НДС |
91.53 |
|
Отпуск материальных запасов (1) |
|
|
Дата |
04.02.2010 |
|
Материальные запасы (1) |
Шпагат синтетический |
|
Количество отпущено (1) |
100.00 |
|
Отпуск материальных запасов (2) |
|
|
Дата |
08.02.2010 |
|
Материальные запасы (2) |
Диван |
|
Количество отпущено (2) |
1 |
|
Отпуск материальных запасов (3) |
|
|
Дата |
08.02.2010 |
|
Материальные запасы (3) |
Стул |
|
Количество отпущено (3) |
2.00 |
|
Принятие к учету ОС |
|
|
Дата |
08.02.2010 |
|
Основное средство |
Компьютер Рабочая станция |
|
Способ поступления в организацию |
Приобретение за плату |
|
Первоначальная стоимость |
25728.81 |
|
Принятие к учету НМА |
|
|
Дата |
08.02.2010 |
|
Нематериальный актив |
Программа бух. учета 1С:Предприятие 8.0 |
|
Способ поступления в организацию |
Приобретение за плату |
|
Первоначальная стоимость |
6406.77 |
Сформированная оборотная ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2010 г. по 28.02.2010 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 4.2. (с учетом данных примера предыдущей темы)
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 4.2.
|
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Всего |
200 000 000,00 |
200 000 000,00 |
128 461,72 |
128 461,72 |
200 069 788,12 |
200 069 788,12 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.
2. Заполнить необходимые формы первичных документов для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами АКБ "Учебный".
3. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для учета операций с материальными ценностями и нематериальными активами банка.
4. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.02.2010 г. по 28.02.2010 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.