"Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
(утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П)
(ред. от 08.07.2016)
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2017)
Ссылка на этот документ на сайте компании "КонсультантПлюс"
Оглавление документа
Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях
Часть I. Общая часть
Часть II. Характеристика счетов
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты и прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Производные финансовые инструменты
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Основные средства
Финансовая аренда (лизинг)
Нематериальные активы
Запасы
Выбытие и реализация
Доходы и расходы будущих периодов
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
Вспомогательные счета
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
Раздел 7. Финансовые результаты
Глава Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
Порядок составления баланса по деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом
Открытие доверительным управляющим текущих счетов в кредитных организациях
Учет кредитной организацией - учредителем управления активов, переданных в доверительное управление
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Активные счета
Требования по производным финансовым инструментам
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Пассивные счета
Обязательства по производным финансовым инструментам
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Глава Д. Счета депо
Часть III. Организация работы по ведению бухгалтерского учета
Раздел 1. Организация бухгалтерской работы и документооборота
Раздел 2. Аналитический и синтетический учет
Раздел 3. Внутренний контроль
Раздел 4. Хранение документов
Раздел 5. Бухгалтерская (финансовая) отчетность
Приложение 1. Схема обозначения лицевых счетов и их нумерации (по основным счетам)
Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях
Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо на противоположное
Приложение 2. Организация и ведение бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитных организаций (филиалов)
Приложение 3. Порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухгалтерском учете
Утратило силу. Действует положение № 446-П
Приложение 4. Отчет о финансовых результатах
Утратило силу. Действует положение № 446-П
Приложение 5. Перечень операций кредитных организаций, подлежащих дополнительному контролю
Приложение 6. Ведомость остатков по счетам кредитной организации
Актив
Пассив
Приложение 7. Оборотная ведомость по счетам кредитной организации
Актив
Пассив
Приложение 8. Баланс кредитной организации Российской Федерации
Глава А. Балансовые счета
Раздел 1. Капитал
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы
Денежные средства
Драгоценные металлы и природные драгоценные камни
Раздел 3. Межбанковские операции
Межбанковские расчеты
Межбанковские привлеченные и размещенные средства
Раздел 4. Операции с клиентами
Средства на счетах
Депозиты
Прочие привлеченные средства
Кредиты предоставленные
Прочие размещенные средства
Прочие активы и пассивы
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
Вложения в долговые обязательства
Вложения в долевые ценные бумаги
Учтенные векселя
Выпущенные ценные бумаги
Производные финансовые инструменты
Раздел 6. Средства и имущество
Участие
Расчеты с дебиторами и кредиторами
Основные средства
Финансовая аренда (лизинг)
Нематериальные активы
Запасы
Выбытие и реализация
Доходы и расходы будущих периодов
Резервы - оценочные обязательства некредитного характера
Вспомогательные счета
Отложенные налоговые обязательства и отложенные налоговые активы
Недвижимость, временно неиспользуемая в основной деятельности
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи
Средства труда и предметы труда, полученные по договорам отступного, залога, назначение которых не определено
Раздел 7. Финансовые результаты
Глава Б. Счета доверительного управления
Активные счета
Пассивные счета
Глава В. Внебалансовые счета
Раздел 2. Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций
Раздел 3. Ценные бумаги
Раздел 4. Расчетные операции и документы
Раздел 5. Кредитные и лизинговые операции, условные обязательства и условные требования
Раздел 6. Задолженность, вынесенная за баланс
Раздел 7. Корреспондирующие счета
Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Требования по производным финансовым инструментам
Требования по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Обязательства по производным финансовым инструментам
Обязательства по прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)
Корреспондирующие счета
Глава Д. Счета депо
Активные счета
Пассивные счета
Приложение 9. Порядок бухгалтерского учета аренды, в том числе финансовой аренды (лизинга)
Глава 1.Бухгалтерский учет аренды
Глава 2.Бухгалтерский учет финансовой аренды (лизинга)
Приложение 10. Порядок бухгалтерского учета вложений (инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Принципы отражения вложений в ценные бумаги на счетах бухгалтерского учета
Глава 3. Принципы отражения в бухгалтерском учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг
Глава 4. Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами
Глава 5. Бухгалтерский учет оценки (переоценки) ценных бумаг "оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток" и "имеющихся в наличии для продажи"
Глава 6. Особенности отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг
Глава 7. Особенности отражения в бухгалтерском учете некоторых операций с ценными бумагами
Глава 8. Отражение в бухгалтерском учете операций займа ценных бумаг
Приложение 11. Порядок бухгалтерского учета операций, связанных с осуществлением кредитными организациями сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме
Глава 1. Общие положения
Глава 2. Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя
Глава 3. Отражение операций в бухгалтерском учете кредитной организации, уступающей права требования
Приложение 12. Ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
Приложение 13. Сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты
Актив
Пассив