Оглавление
Предыдущий
Следующий
Список нормативных документов
(Документ утратил силу в связи с изданием 27.02.2017 Положения Банка России № 579-П)
Приложение 1
к Правилам ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации
(Приложение
к Положению Банка России
от 16 июля 2012 года N 385-П
"О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации")
ОБОЗНАЧЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ И ИХ НУМЕРАЦИИ
(ПО ОСНОВНЫМ СЧЕТАМ)
Список изменяющих документов
(в ред. Указаний Банка России от 26.09.2012 N 2884-У,
от 04.09.2013 N 3053-У, от 06.11.2013 N 3107-У,
от 25.11.2013 N 3121-У, от 19.08.2014 N 3365-У,
от 15.04.2015 N 3623-У, от 30.11.2015 N 3863-У)
1. В обозначении счета следует указывать словами: по кредитным (депозитным) счетам - цель, на которую выдан (получен) кредит (депозит), номер и дату договора, размер процентной ставки, срок погашения кредита (депозита), цифровое обозначение группы кредитного риска, по которой начисляется резерв на возможные потери по кредитам; по кредитным и другим счетам - другие данные по решению кредитной организации.
2. Схема нумерации лицевых счетов:
N п/п |
|
Количество знаков |
|||
корреспондентские счета, счета по учету средств клиентов и кредитных организаций |
счета по учету кредитов, в том числе просроченных, просроченных процентов по ним и другие счета |
бюджетные счета |
счета по учету доходов и расходов |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
1 |
Номер раздела |
1 |
1 |
1 |
1 |
2 |
Номер счета первого порядка (в каждом разделе начинается с N 01) |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Итого знаков |
3 |
3 |
3 |
3 |
3 |
Номер счета второго порядка (в каждом счете первого порядка начинается с N 01) |
2 |
2 |
2 |
2 |
|
Итого знаков |
5 |
5 |
5 |
5 |
4 |
Признак рубля, код иностранной валюты или драгоценного металла |
3 |
3 |
3 |
3 |
|
Итого знаков |
8 |
8 |
8 |
8 |
5 |
Защитный ключ |
1 |
1 |
1 |
1 |
|
Итого знаков |
9 |
9 |
9 |
9 |
6 |
Номер филиала (структурного подразделения) |
4 |
4 |
4 |
4 |
7 |
Символ бюджетной отчетности |
- |
- |
3 |
- |
8 |
Символ отчета о финансовых результатах |
- |
- |
- |
5 |
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У) |
|||||
9 |
Порядковый номер лицевого счета |
7 |
7 |
4 |
2 |
|
Всего знаков |
20 |
20 |
20 |
20 |
Знаки в номере лицевого счета располагаются, начиная с первого разряда, слева. Нумерация лицевого счета начинается с номера раздела. При осуществлении операций по счетам в иностранных, клиринговых валютах, а также в драгоценных металлах в лицевом счете в разрядах, предназначенных для кода валюты, указываются соответствующие коды, предусмотренные Общероссийским классификатором валют (ОКВ), а по счетам в валюте Российской Федерации используется признак рубля "810". Для расчета защитного ключа по счетам с кодами клиринговых валют и драгоценных металлов необходимо руководствоваться нормативными актами Банка России.
Если четыре (менее четырех) знака номера филиала (структурного подразделения) излишни, то свободные знаки могут использоваться кредитной организацией по потребности. Свободные знаки в номере филиала (структурного подразделения) и в порядковом номере лицевых счетов обозначаются нулями и располагаются в неиспользуемых разрядах слева перед номером филиала (структурного подразделения) или порядковым номером лицевого счета.
Последние три знака номера корреспондентского счета, открытого в подразделении Банка России (18-й, 19-й, 20-й разряды), содержат 3-значный условный номер участника расчетов, соответствующий 7-му, 8-му, 9-му разрядам БИК.
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
Кредитные организации могут использовать первые знаки слева в порядковом номере лицевого счета, кроме бюджетных счетов (разряды 14, 15 ...), для обозначения признака счета (например, транзитный валютный счет) исходя из внутренних потребностей. При нумерации бюджетных счетов три знака (разряды 14, 15 и 16) перед порядковым номером лицевого счета используются для обозначения символов и шифров бюджетной отчетности в соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими отличительные признаки бюджетных счетов.
(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
Транзитные счета по учету валютной выручки, подлежащей обязательной продаже, средств государственных внебюджетных фондов, подлежащих перечислению в соответствующие фонды, и других средств открываются на тех балансовых счетах второго порядка, на которых ведутся банковские счета клиентов.
Нумерация лицевых счетов (разрядность, реквизиты) доверительного управления, внебалансовых счетов, счетов по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки), счетов депо (глав Б, В, Г, Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях) устанавливается кредитной организацией самостоятельно с учетом нормативных актов Банка России, регулирующих отдельные операции. При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав Б, В, Г Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. Для лицевых счетов депо в регистрационной карточке лицевого счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы Д Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях.
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2013 N 3107-У)
При ведении по отдельным программам учета основных средств, материальных запасов и других операций по учету имущества в номерах лицевых счетов в разрядах 1 - 5 слева обязательно обозначение номера балансового счета второго порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, а порядковые номера лицевых счетов (разрядность, реквизиты) могут устанавливаться кредитной организацией самостоятельно.
В номерах лицевых счетов по учету взносов акционеров, вкладов физических лиц, расчетов с работниками, ведущихся по отдельным программам, в разрядах 1 - 8 слева обязательно обозначение реквизитов номера счета, предусмотренного настоящей схемой нумерации лицевых счетов, а порядковые номера лицевых счетов устанавливаются кредитной организацией самостоятельно.
В целях создания резерва целесообразно в программном обеспечении предусмотреть для номеров счетов 25 знаков (резерв 5 знаков).
3. Примеры нумерации лицевых счетов.
Пример 1. Открытие лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета средств клиента:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
порядковый номер лицевого счета - 128 (разряды 14 - 20)
Пример 2. Открытие транзитного лицевого счета коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности, для учета экспортной валютной выручки, подлежащей обязательной продаже:
балансовый счет второго порядка - 40502 (разряды 1 - 5)
код валюты (доллар США) - 840 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 21 (разряды 10 - 13)
признак счета (транзитный валютный счет) - 1 (разряд 14)
(в ред. Указания Банка России от 26.09.2012 N 2884-У)
порядковый номер лицевого счета - 129 (разряды 15 - 20)
Пример 3. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
символ отчета о финансовых результатах - 11106 (разряды 14 - 18)
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 19 - 20)
При необходимости кредитные организации могут изменять схему нумерации лицевых счетов по учету доходов и расходов, используя вместо пяти знаков четыре последних знака символа отчета о финансовых результатах (в разрядах 14 - 17).
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
Пример 4. Открытие лицевого счета по учету доходов - процентов, полученных по предоставленным кредитам коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности:
балансовый счет второго порядка - 70601 (разряды 1 - 5)
признак рубля - 810 (разряды 6 - 8)
защитный ключ - К (разряд 9)
номер филиала - 1 (разряды 10 - 13)
четыре последних знака символа
отчета о финансовых результатах - 11106 (разряды 14 - 17)
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У)
порядковый номер лицевого счета - 1 (разряды 18 - 20)
4. Особенности нумерации специальных банковских счетов резидентов и нерезидентов и специальных брокерских счетов.
При присвоении порядкового номера лицевого счета, открываемого в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России на балансовых счетах N 30230, N 30606, N 40701, N 40818 и N 40819, в разрядах 14 и 15 указывается код, установленный нормативными актами Банка России для соответствующего вида счета.
Перечень
условных обозначений (шифров) документов, проводимых
по счетам в кредитных организациях
Условные цифровые обозначения документов |
Наименование документов, по которым отражены операции |
01 |
Списано, зачислено по платежному поручению, по поручению банка |
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У) |
|
02 |
Оплачено, зачислено по платежному требованию |
03 |
Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру |
04 |
Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300 |
05 |
Исключено с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У |
06 |
Оплачено, зачислено по инкассовому поручению |
07 |
Оплачено, поступило по расчетному чеку |
08 |
Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива |
09 |
Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту |
10 - 11 |
Исключены с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У |
12 |
Зачислено на основании авизо |
13 |
Исключено с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 04.09.2013 N 3053-У |
16 |
Списано, зачислено по платежному ордеру |
17 |
Списано, зачислено по банковскому ордеру |
18 |
Списано, зачислено по ордеру по передаче ценностей |
(введено Указанием Банка России от 04.09.2013 N 3053-У) |
|
Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо
на противоположное
N счета |
Наименование счета |
Признак счета |
1 |
2 |
3 |
10603 |
Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
П |
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У) |
||
10605 |
Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
А |
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У) |
||
10609 |
Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль |
П |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
10610 |
Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль |
А |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
10612 |
Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке |
П |
(введен Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3623-У) |
||
10613 |
Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке |
А |
(введен Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3623-У) |
||
30221 |
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации |
А |
30222 |
Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации |
П |
30232 |
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств |
П |
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У) |
||
30233 |
Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств |
А |
(в ред. Указания Банка России от 04.09.2013 N 3053-У) |
||
47401 |
Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям |
П |
47402 |
Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям |
А |
47403 |
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
П |
47404 |
Расчеты с валютными и фондовыми биржами |
А |
47405 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
П |
47406 |
Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты |
А |
47407 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) |
П |
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2013 N 3107-У) |
||
47408 |
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки) |
А |
(в ред. Указания Банка России от 06.11.2013 N 3107-У) |
||
47412 |
Операции по продаже и оплате лотерей |
П |
47413 |
Операции по продаже и оплате лотерей |
А |
47414 |
Платежи по приобретению и реализации памятных монет |
П |
47415 |
Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты |
А |
47419 |
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ) |
П |
47420 |
Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ) |
А |
47422 |
Обязательства по прочим операциям |
П |
47423 |
Требования по прочим операциям |
А |
50220 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У) |
||
50221 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У) |
||
50720 |
Переоценка ценных бумаг - отрицательные разницы |
П |
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У) |
||
50721 |
Переоценка ценных бумаг - положительные разницы |
А |
(введено Указанием Банка России от 19.08.2014 N 3365-У) |
||
52601 |
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается получение экономических выгод |
А |
52602 |
Производные финансовые инструменты, по которым ожидается уменьшение экономических выгод |
П |
52801 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
(введен Указанием Банка России от 30.11.2015 N 3863-У) |
||
52802 |
Корректировка балансовой стоимости актива на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
(введен Указанием Банка России от 30.11.2015 N 3863-У) |
||
52803 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
П |
(введен Указанием Банка России от 30.11.2015 N 3863-У) |
||
52804 |
Корректировка балансовой стоимости обязательства на изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство) |
А |
(введен Указанием Банка России от 30.11.2015 N 3863-У) |
||
60307 |
Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
П |
60308 |
Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
А |
60311 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
П |
60312 |
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
А |
60313 |
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям |
П |
60314 |
Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям |
А |
60322 |
Расчеты с прочими кредиторами |
П |
60323 |
Расчеты с прочими дебиторами |
А |
60349 |
Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам |
П |
(введен Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3623-У) |
||
60350 |
Требования по выплате долгосрочных вознаграждений работникам |
А |
(введен Указанием Банка России от 15.04.2015 N 3623-У) |
||
61701 |
Отложенное налоговое обязательство |
П |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
61702 |
Отложенный налоговый актив по вычитаемым временным разницам |
А |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
70602 |
Доходы от переоценки ценных бумаг |
П |
70607 |
Расходы от переоценки ценных бумаг |
А |
70613 |
Доходы от производных финансовых инструментов |
П |
70614 |
Расходы по производным финансовым инструментам |
А |
70615 |
Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль |
П |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
70616 |
Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль |
А |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
70715 |
Уменьшение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль |
П |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
70716 |
Увеличение налога на прибыль на отложенный налог на прибыль |
А |
(введен Указанием Банка России от 25.11.2013 N 3121-У) |
||
81001 |
Убыток по доверительному управлению |
А |
85501 |
Прибыль по доверительному управлению |
П |
93801 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96801 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
93802 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96802 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
93803 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96803 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
93804 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96804 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
93805 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96805 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
93806 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96806 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
93807 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|
96807 |
Исключен с 1 января 2014 года. - Указание Банка России от 06.11.2013 N 3107-У |
|