5.2. Основные принципы безналичных расчетов
(обновленный вариант параграфа смотрите здесь)
Основным документом, регламентирующим безналичные расчеты в России, является Гражданский кодекс Российской Федерации. В его главе № 46 “Расчеты” излагаются основные положения по организации безналичных расчетов и формы расчетов, используемые при этом. Дальнейшая детализация правил организации и проведения безналичных расчетов нашла в ряде нормативных документов, большая часть из которых принадлежит Центральному банку Российской Федерации. Среди этих документов следует обратить внимание на “Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации”, включая “Положение об организации межбанковских безналичных расчетов на территории Российской Федерации”. Кроме того, Президентом России издан ряд Указов, прямо или косвенно направленных на формирование эффективной системы безналичных расчетов.
В процессе осуществления безналичных расчетов важное значение имеют принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:
- расчеты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые центры, или через корсчета банков, открываемые друг у друга на основе межбанковских соглашений;
- банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по распоряжению владельца счета;
- очередность платежей со счета определяется клиентом по своему усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством;
- клиент может самостоятельно выбрать формы расчетов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем;
- взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка;
- предусмотрена ответственность банков (РКЦ) за допущенные нарушения при выполнении расчетных операций.
Говоря о принципе списания средств со счета клиента только по распоряжению владельца счета, следует отметить, что исключением является списание со счета в безакцептном порядке (списания без согласия владельца счета). Безакцептному списанию подлежат суммы денег, представленные к переводу государственными органами (инкассовые поручения) и по счетам на основании показателей счетчиков за газ , свет , воду , телефон и т.д.
Инкассовые поручения выставляются государственными органами – налоговыми инспекциями, народными и арбитражными судами. Инкассовые поручения регистрируются в специальном журнале и исполняются в течении трех дней. В случае отказа от оплаты инкассового поручения ответ должен быть направлен в орган выставивший его в течении трех дней. Если на счете клиента не хватает средств для перевода по инкассовому поручению, оно оплачивается частично, и по мере поступления денег на счет инкассовое поручение оплачивается полностью.
При отсутствии на счете достаточных средств для осуществления платежа расчетные документы помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет, в порядке , установленном статьей 855 второй части Гражданского кодекса РФ:
- в первую очередь осуществляются списания по исполнительным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для удовлетворения требований о возмещении вреда , причиненного жизни и здоровью , а также требований о выдаче алиментов ;
- во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами , работающими по трудовому договору ,в т.ч. .по контракту , по выплате вознаграждений по авторскому праву ;
- в третью очередь производится списание по платежным документам , предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и фонды обязательного медицинского страхования;
- в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди ;
- в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований ;
- в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Следует отметить, что Конституционный суд Российской Федерации постановлением от 23 декабря 1997 г. № 21-П по делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в российской федерации" в связи с запросом Президиума Верховного суда Российской Федерации признал не соответствующим Конституции Российской Федерации, ее статье 19 (часть 1), положение абзаца четвертого пункта статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации. Иными словами признано неправомочным существование третьей очереди.