(обновленный вариант параграфа смотрите здесь)
Чек-это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чековая форма расчетов на территории России в настоящее время используется в незначительных объемах. В отдельных регионах применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При расчете чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств ( чекодержателю ). Чеки используются как физическими так и юридическими лицами и являются платежным средством и могут применяться во всех случаях предусмотренных Законом Российской Федерации. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу и являются бланками строгой отчетности.
Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:
- средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;
- средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков.
В последнем случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет банка.
Для получения чеков предприятие предоставляет в банк заявление за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. Чек может быть предъявлен к оплате в течении 10 дней не считая дня его выдачи.
Банки Российской Федерации перед выдачей чеков своим клиентам обязаны проставить в них:
- наименование головного банка и его местонахождение;
- БИК;
- номер лицевого счета чекодателя;
- наименование чекодателя;
- предельный размер суммы на которую может быть выдан чек (сумма лимита заверяется печатью и подписями должностных лиц банка).
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку. Карточка должна содержать на лицевой стороне:
- наименование банка и его местонахождение;
- имя физического или юридического лица;
- подпись чекодателя;
- паспортные данные (для физических лиц);
- номер счета чекодателя.
Банки сдают чеки в Расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Предприятие, принимающее к оплате чек обязано проверить:
- не превышает ли сумма чека лимитов проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке ;
- соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
- паспортные данные чекодателя;
- сравнить подписи в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.
В случае утери чеков предприятие должно подать в банк выдавший чеки заявление в котором указываются номера уже использованных чеков.
Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки используются в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, т.к. оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т.е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.
Схема расчета чеками с депонированием средств показана на Рисунке 5.8.
Рисунок 5.8 Схема расчета чеками с депонированием средств.
На рисунке использованы следующие обозначения:
- представление покупателем заявления на получение чековой книжки
- списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете
- выдача покупателю чековой книжки
- перечисление банком плательщика средств с корреспондентского счета на специальный счет расчета чеками
- пересылка в РКЦ платежного поручения о перечислении средств с корреспондентского счета банка на специальный счет расчета чеками
- проводка в РКЦ с корреспондентского счета банка плательщика на специальный счет расчета чеками
- отгрузка продукции продавцом
- покупатель выдает чек продавцу
- продавец предъявляет чек в банк продавца
- банк продавца предъявляет чек для оплаты в РКЦ
- РКЦ зачисляет средства на корреспондентский счет банка продавца
- РКЦ сообщает банкам о проведенной операции
- банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца
- банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм
Счета бухгалтерского учета, используемые на рисунке:
30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (пассивный)
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России (активный)
30205 Счета банков для расчетов чеками
30206 Средства банков, внесенные для расчетов чеками
40702 Коммерческие предприятия и организации
40903 Расчетные чеки
Банк покупателя депонирует сумму для расчетов чеками в РКЦ, учитывая предстоящие платежи чеками его клиентов. Кроме того, каждый клиент депонирует сумму со своего расчетного счета в размере лимита расчета чеком. Такое депонирование гарантирует прохождение платежа при расчете чеками.