5.2.3 Расчеты чеками
Чек — это письменное поручение чекодателя обслуживающему его банку перечислить определенную сумму денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Чекодатель является юридическим лицом, имеющим денежные средства в банке. Он вправе распоряжаться ими путем выставления чеков чекодержателю. Чекодержателем также может быть юридическое лицо. Плательщиком по чеку является банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации и Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации».
Чеки коммерческого банка могут использоваться клиентами банка, выпустившего эти чеки. Порядок и условия использования чеков должен регламентироваться внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками. Эти правила должны предусматривать:
· форму чека, перечень его реквизитов и порядок заполнения;
· перечень участников расчетов чеками;
· срок предъявления чеков к оплате;
· условия оплаты чеков;
· ведение расчетов и состав операций по чекообороту;
· бухгалтерское оформление операций с чеками;
· порядок архивирования чеков.
Чеки могут также использоваться в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений между банками. Основанием таких расчетов являются договоры, заключаемых с клиентами, и межбанковские соглашения о расчетах чеками. Межбанковское соглашение о расчетах чеками содержит:
· условия обращения чеков при осуществлении расчетов;
· порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками;
· состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков;
· порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников расчетов;
· обязательства и ответственность кредитных организаций - участников расчетов;
· порядок изменения и расторжения соглашения.
Чеки, выпускаемые коммерческими банками, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.
Бланки чеков изготавливаются по определенному образцу и являются бланками строгой отчетности. В статье № 878 Гражданского кодекса указывается, что расчетный чек должен содержать следующие реквизиты:
· наименование "чек", включенное в текст документа;
· поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
· наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
· указание валюты платежа;
· указание даты и места составления чека;
· подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
В этой же статье говорится, что отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
При оприходовании бланков чеков в банке-плательщике будет сделана следующая проводка по внебалансовым счетам:
При выдаче клиенту чеков по заявлению будет сделана обратная проводка на количество выданных бланков чеков.
Часто применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чеков или чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя за подписью уполномоченных лиц и с оттиском печати. При этом чекодателем также предоставляется платежное поручение на депонирование суммы лимита расчетов чеками.
При расчете чеками владелец счета дает письменное распоряжение плательщику (банку, выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств. Чек может быть предъявлен к оплате в течение установленного срока предъявления к оплате (обычно в течение10 дней).
Схема расчета чеками с депонированием средств показана на рис. 5.16.
Рис. 5.16. Схема расчета чеками с депонированием средств:
1 — представление покупателем заявления на получение чеков;
2 — списание средств с расчетного счета и депонирование их на отдельном счете;
3 — выдача покупателю чеков;
4 — отгрузка продукции продавцом;
5 — покупатель выдает чек продавцу;
6 — продавец предъявляет чек в банк продавца;
7 — банк продавца зачисляет средства на расчетный счет продавца;
8 — банк продавца передает реестр чеков в банк покупателя;
9 — банк покупателя списывает сумму по чеку со счета депонированных сумм.
с ч е т а б у х г а л т е р с к о г о у ч е т а
30109 — корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов;
30110 — корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах;
40702 — коммерческие организации;
40903 — средства для расчетов чеками, предоплаченными картами.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, которые депонируются на счете № 40903 «Средства для расчетов чеками, предоплаченными картами». Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Предъявлением чека к оплате является предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему средствами в подлинности чека и в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.
Расчетные чеки следует отличать от денежных чеков, по которым из банка выдают наличные средства. Расчетные чеки могут использоваться в расчетах за товары, принятые по приемно-сдаточным документам, а также за услуги транспорта. Это одна из гарантированных форм расчетов, так как оплата чеков обеспечивается из специального депозита. В России чеки не являются оборотными документами, т. е. предъявительскими или передаваемыми от одного лица другому с помощью индоссамента.