5.4.2. Электронная система межбанковских расчетов
(обновленный вариант параграфа смотрите здесь)
В настоящее время проблемы создания и развития платежной системы России решаются, как известно, путем осуществления различных мер. Постоянно проводятся эксперименты по совершению внутри- и межрегиональных электронных платежей; разработке единой телекоммуникационной сети; внедрению целостной системы защиты информации; повышению эффективности переводов крупных сумм платежей; развитию системы электронного межбанковского клиринга, частного клиринга.
С целью существенного сокращения времени межбанковских расчетных операций, повышения их надежности и качества, в системе ЦБ РФ вводятся наряду с существующими почтовым и телеграфным расчетами внутри- и межрегиональные электронные платежи, как дополнительный вид межбанковских расчетов.
С точки зрения автоматизации межбанковских расчетов для систем с распределенной обработкой информации необходимо выделить следующие задачи:
- организация обмена данными между РКЦ и коммерческими банками,
- организация одногородних (внутри РКЦ) расчетов,
- организация электронных расчетов в регионе,
- организация межрегиональных электронных расчетов.
Общая схема взаимодействия коммерческих банков, РКЦ и ГРКЦ в процессе межбанковских расчетов при реализации электронных платежей дополняется специальными подразделениями электронной системы межбанковских расчетов: Главным центром информатизации, Межрегиональными и Региональными центрами информатизации. Условно расчетная система ЦБ РФ отражена на Рисунке 5.15. Существующую в нашей стране расчетную систему можно представить в виде иерархической структуры, которая включает в себя различных участников, использующих платежные средства.
На самом нижнем уровне иерархии находятся клиенты коммерческих банков (юридические и физические лица), имеющие счета в этих банках и осуществляющие расчеты между собой. Посредниками между клиентами выступают коммерческие банки, стоящие на втором уровне иерархической схемы, и расчетно-кассовые центры (РКЦ) ЦБ РФ, стоящие на верхних уровнях этой схемы. Не будучи подвержен опасности банкротства, ЦБ РФ выступает в этой структуре гарантом устойчивости всей платежной системы.
Расчетная система ЦБ РФ также построена по иерархическому принципу.
Рисунок 5.15 Структура расчетной системы
На вершине этой иерархии находятся Главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ, а также Региональные центры информатизации (РЦИ), Межрегиональный центр информатизации (МЦИ), на которые замыкаются Главные расчетно-кассовые центры (ГРКЦ), созданные при Главных управлениях ЦБ РФ всех регионов страны. На каждый ГРКЦ замыкаются районные РКЦ. В некоторых регионах могут создаваться также и межрайонные (кустовые) РКЦ. На нижнем уровне иерархической схемы находятся коммерческие банки (КБ).
При существующей децентрализованной расчетной системе обработка банковской информации распределена по различным уровням управления (КБ, РКЦ, ГРКЦ, ГЦИ), причем на каждом уровне интегрируется только та часть информации, которая необходима для принятия управленческих решений на данном уровне. Остальная информация передается на другой (вышестоящий) уровень взаимодействия.
Таким образом, можно выделить следующие виды расчетов:
- внутрирегиональные (через несколько РКЦ и в пределах одного ГРКЦ);
- межрегиональные (через несколько ГРКЦ);
- межгосударственные (через ГЦИ).
Значительная доля расчетов между коммерческими банками (их клиентами) приходится на нижние уровни расчетной системы ЦБ РФ. Особенно это характерно для ГРКЦ, поскольку объем внутрирегиональных расчетов составляет по статистике 80-90 процентов от общего числа платежей (и примерно столько же по суммам платежей).
Межгосударственные расчеты между банками России и других стран осуществляются, главным образом, через открываемые друг у друга корреспондентские счета Центральных (национальных) банков государств.
Проведение межгосударственных расчетов и ведение корреспондентских счетов национальных банков других государств возложено на Главный центр информатизации (ГЦИ) ЦБ РФ.
Под межрегиональными расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территориях различных республик, краев, областей. Под внутрирегиональнми расчетами понимаются межбанковские расчеты, выполняемые между их участниками, расположенными на территории одной республики, края, области.
Внедрение системы межрегиональных электронных расчетов уже позволило сократить время прохождения платежей между отдельными регионами с 10-12 дней до 1-2 дней.
В настоящее время основные усилия Банка России, работающего в сотрудничестве с Федеральным агентством правительственной связи и информации, направлены на создание единой телекоммуникационной банковской сети.
Для увеличения возможностей региональных и межрегиональных сетей создается спутниковый сегмент - система связи "Банкир", которая позволит обеспечить проведение электронных и других видов платежей, а также передачу сообщений с указаниями по принципу связи "каждый с каждым".
Для учета электронных платежей в Плане счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) открывается счет первого порядка № 309 “Расчеты по электронным платежам”, который имеет в своем составе следующие балансовые счета второго порядка:
30901 Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам -кредитовые суммы
30902 Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам -дебетовые суммы
30903 Расчеты по межрегиональным электронным платежам -кредитовые суммы
30904 Расчеты по межрегиональным электронным платежам -дебетовые суммы
30905 Кредитовые суммы по внутрирегиональным элктронным платежам, ожидающие подтверждения
30906 Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения
Для более тщательной выверки и ежемесячного закрытия электронных расчетов по региону в каждом РКЦ региона открываются балансовые счета прошлого и текущего месяца отдельно по типам электронных документов (начальные и ответные).
Таким образом в балансе районного РКЦ будет открыто следующие виды лицевых счетов:
- начальные неподтвержденные четного месяца,
- начальные подтвержденные четного месяца,
- ответные документы четного месяца,
- начальные неподтвержденные нечетного месяца,
- начальные подтвержденные нечетного месяца,
- ответные документы нечетного месяца.
Такая схема позволит раздельно квитовать электронные расчеты прошлого и текущего месяцев, осуществлять выверку картотек начальных и ответных электронных документов также раздельно по месяцам, и легко производить закрытие счетов электронных расчетов по прошлому месяцу.
Электронный платежный документ представляет собой электронный образ платежного поручения, в рамках существующей технологии расчетов, учитывающей особенности прохождения электронного платежа.
Электронный платежный документ (бумажная копия) изготовляется и оформляется учреждением ЦБ РФ - получателем электронного платежа и является официальным документом на основании которого производится зачисление средств на счет получателя.
Особенности организации и учета межрегиональных и внутрирегиональных электронных расчетов отражены на Рисунке 5.16 и Рисунке 5.17.
Рисунок 5.16 Внутрирегиональные электронные расчеты
Внутрирегиональные расчеты:
1.Проводка в банке "А" по платежному поручению.
2.Передача электронного образа платежного документа из коммерческого банка “А”.
3.Начальный провод:
3.2.Помещение электронных документов в картотеку начальных электронных документов .
3.3. Передача пачки начальных электронных документов в ГРКЦ;
4. Ответный провод документов:
4.2. Прием электронных документов из ГРКЦ и их контроль;
4.3.Проводка электронных документов по балансовым счетам в РКЦ при обнаружении адресата;
4.4.Проводка электронных документов по балансовым счетам в РКЦ при отсутствии адресата;
4.5.Помещение электронных документов в картотеку принятых (ответных) электронных документов.
5. Подтверждение начального провода:
5.2. Проводка подтверждений по балансовым счетам в ГРКЦ;
5.3.Передача подтверждения между ГРКЦ и РКЦ о приеме ответных электронных документов;
5.4. Проводка подтверждений по балансовым счетам в РКЦ;
5.5. Перемещение сквитованных электронных документов в картотеку подтвержденных электронных документов;
6.Передача электронного образа платежного документа в коммерческий банк “Б”.
7. Проводка в банке "Б" по платежному поручению
Рисунок 5.17 Межрегиональные электронные расчеты
Межрегиональные расчеты
На уровне коммерческих банков и РКЦ межрегиональные расчеты проходят по схеме внутрирегиональных. На уровне ГРКЦ выполняются следующие операции:
В ГРКЦ “А”:
4.А. Передача электронных документов из ГРКЦ “А” в ГРКЦ “Б”;
5.А. Проводка подтверждений по балансовым счетам;
В ГРКЦ “А”:
5.2. Проводка подтверждений по балансовым счетам;
5.Б. Передача подтверждений из ГРКЦ “А” в ГРКЦ “Б”;
На рисунках использованы следующие балансовые счета:
30101 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России
30811 Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения
30901 Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - кредитовые суммы
30902 Расчеты по внутрирегиональным электронным платежам - дебетовые суммы
30903 Расчеты по межрегиональным электронным платежам -кредитовые суммы
30904 Расчеты по межрегиональным электронным платежам -дебетовые суммы
30905 Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения
30906 Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающие подтверждения
407 Счета негосударственных предприятий
Закрытие счетов электронных расчетов прошлого месяца выполняется ежемесячно. При этом контролируется остаток по счетам электронных платежей, ожидающих подтверждения, прошлого месяца на ноль и отсутствие неподтвержденных электронных документов прошлого месяца в картотеке отправленных документов. При выполнении этих условий осуществляется закрытие электронных счетов подтвержденных начальных и ответных электронных документов в корреспонденции со счетами начального оборота по авизо текущего года. Электронные документы из картотек подтвержденных начальных и ответных документов прошлого месяца переносятся в архив.