ТЕМА 6
Открытие счетов при выполнении кредитных операций, выполнение этих операций и их учет совершаются в бухгалтерии банка при получении распоряжения кредитного отдела, подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Такое распоряжение является внутрибанковским документом, не имеет унифицированной формы, но согласно положению ЦБ РФ № 54-П должно содержать следующие реквизиты: номер и дата договора; сумма предоставляемых (размещаемых) средств; срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок погашения (возврата) средств; цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога (если имеется договор залога); сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство; другая необходимая информация. Изменение группы кредитного риска производится также на основе соответствующего распоряжения. Распоряжение составляется и в случае принятия сторонами дополнительного соглашения.
Распоряжение вместе с описью приложенных к нему документов передается из кредитного отдела в бухгалтерию и помещается в документы дня. На основании распоряжения в учебную компьютерную программу вводится необходимая для совершения учетных процедур информация.
Для открытия лицевых счетов учета кредитных операций необходимая информация с распоряжения кредитного отдела переносится в справочник «Клиенты», а через этот справочник в справочники «Договоры» и «Книга регистрации лицевых счетов».
В компьютерной программе открытие лицевых счетов для кредитных операций будет выполнено по технологии, описанной во второй главе.
Начисление процентов по кредитным счетам в соответствии с положением № 39-П происходит ежемесячно и отражается на счетах начисленных процентов. В этой главе мы будем использовать метод, когда отражение сумм начисленных процентов происходит на соответствующих счетах начисленных процентов и в случае, когда дата начала периода начисления процентов и дата уплаты начисленных процентов приходятся на один и тот же месяц того же года. Погашение кредита и начисленных процентов происходит по заявлению заемщика и оформлении платежа расчетными документами при безналичном перечислении суммы погашения или кассовыми документами при погашении кредита физическими лицами наличными денежными средствами.