ТЕМА 7
Операции с ценными бумагами учитываются в банке на счетах, относящихся к различным главам Плана счетов. В данном практикуме мы рассмотрим только отражение операций на балансовых и внебалансовых счетах, а при выполнении задания только на балансовых счетах.
Удобно основные характеристики ценных бумаг, принятых к учету отражать в специальном справочнике, как это было сделано для других объектов учета - основных средств, нематериальных активов, хозяйственных материалов и др. Такой справочник в компьютерной программе назван "Ценные бумаги" и его форма показана на рис. 7.1.
Рис. 7.1. Форма справочника "Ценные бумаги"
При совершении операций с ценными бумагами могут заполняться различные документы - заявки, приказы, договоры, акты и т.п. Для отражения операций с ценными бумагами в бухгалтерском учете, из отдела банка по операциям с ценными бумагами в бухгалтерию передаются распоряжения с приложением необходимых первичных документов. В распоряжении указывается вид ценной бумаги, выпуск, эмитент, государственный регистрационный номер, по сертификатам его серия и номер, содержание операции, сумма для отражения в бухгалтерском учете и другая информация. На основании распоряжения оформляются операции в компьютерной программе с формированием необходимых проводок, ей соответствующих. При этом для типовых операций могут быть разработаны специальные формы документов для ввода данных распоряжений с последующим автоматическим формированием нужных проводок