ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 3
Формирование и учет уставного капитала банка
АКБ "Учебный" создается в виде акционерного общества открытого типа. Уставом банка определен размер уставного капитала в 200 млн. руб. Он разделен на 3500000 обыкновенных акций номиналом 50 руб. и 25000000 привилегированных акций номиналом 1 руб. Дополнительно банк может разместить 2000000 обыкновенных акций и 10000000 привилегированных акций.
В процессе государственной регистрации банку определен срок оплаты уставного капитала с 01.01.2000 г. по 31.01.2000 г. Номинальная стоимость акций, приобретенных учредителями, представлены в таблице 3.1. Здесь, как уже отмечалось, введены обобщающие учредители "Другие учредители". Это сделано в учебных целях для уменьшения количества оформляемых операций и открываемых счетов. Предполагается, что для "Других учредителей" (отдельно для юридических и физических лиц) открывается свой счет и обобщенно оформляются операции. Все "Другие учредители" юридические лица будут относиться к негосударственным организациям.
Номинальная стоимость акций, оплаченных учредителями АКБ "Учебный" в руб.
Таблица 3.1.
Учредитель |
Номинальная стоимость обыкновенных акций |
Номинальная стоимость привилегированных акций |
Юридические лица |
||
1 ВЗФЭИ |
7000000 |
750000 |
2 ФК ЗАО "Интел-Инвест" |
3500000 |
375000 |
3 Другие учредители |
110250000 |
12500000 |
Итого |
120750000 |
13625000 |
Физические лица |
||
1 Семенов И. П. |
0 |
125000 |
2 Федоров П. С. |
175000 |
0 |
3 Другие учредители |
54075000 |
11250000 |
Итого |
54250000 |
11375000 |
Всего |
175000000 |
25000000 |
Все учредители оплатили акции в срок и в полном объеме. Способ оплаты учредителями акций представлен в таблице 3.2. Предполагается, что имеется разрешение в оплате уставного капитала основными средствами различной категории и хозяйственными материалами.
Способ оплаты акций учредителями банка
Таблица 3.2.
Учредитель |
Оплата денежными средствами (номинальная стоимость в руб.) |
Оплата материальными активами (номинальная стоимость в руб.) |
Юридические лица |
||
1 ВЗФЭИ |
С расчетного счета в другом банке (7750000) |
Нет |
2 ФК ЗАО "Интел-Инвест" |
Нет |
Основные средства банка категории 2 (3875000) |
3 Другие учредители |
С расчетного счета в другом банке (38750000) |
Основные средства банка: категории 1 (50000000) категории 2 (30000000) категории 3 (4000000) |
Итого |
46500000 руб. |
87875000 руб. |
Физические лица |
||
1 Семенов И. П. |
Со счета в другом банке (125000) |
Нет |
2 Федоров П. С. |
Нет |
Хозяйственные материалы: канцелярские принадлежности (175000) |
3 Другие учредители |
Со счета в другом банке (63925000) |
Хозяйственные материалы: канцелярские принадлежности (500000) запасные части (300000) другие материалы (600000) |
Итого |
64050000 руб. |
1575000 руб. |
Всего |
110550000 руб. |
89450000 руб. |
Другие учредители оплачивают в первую очередь денежными средствами обыкновенные акции, а остаток, если он имелся, используют для оплаты привилегированных акций. При недостаче денежных средств для оплаты обыкновенных акций, они оплачиваются за счет материальных активов, начиная с верхних сумм в таблице.
Для простоты выполнения задания здесь и в последующих темах будем ориентироваться на получение сокращенного варианта оборотной ведомости только по балансовым счетам кредитной организации (рис. 2.23). В этой связи все проводки при выполнении задания достаточно отразить только по балансовым счетам. Сформированный такой вариант оборотной ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2000 г. по 31.01.2000 г. имеет итоговые данные, представленные в таблице 3.3.
Итоговая строка сокращенной оборотной ведомости по счетам кредитной организации
Таблица 3.3.
|
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Всего |
|
|
200,000,000.00 |
200,000,000.00 |
200,000,000.00 |
200,000,000.00 |
Требуется выполнить
1. Открыть лицевые счета для учета операций формирования уставного капитала банка.
2. Оформить необходимые бухгалтерские операции, бухгалтерские проводки и мемориальные ордера для разнесения по счетам средств, внесенных учредителями при формировании уставного капитала банка.
3. Получить оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2000 г. по 31.01.2000 г. и сверить итоговые данные с данными, приведенными в исходных условиях примера.