5.2.4 Расчеты платежными требованиями и инкассовыми поручениями
Инкассовая форма расчета предусматривает применение двух расчетных документов: платежного требования и инкассового поручения. Первый документ представляет собой требование поставщика к получателю оплатить на основании документов, предоставленных в банк плательщика, отгрузку товара, оплату оказанных услуг, выполненных работ. Второй документ является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Платежное требование выписывается поставщиком в трех экземплярах (форма № 0401061). Они вместе с экземплярами реестра переданных на инкассо расчетных документов (форма № 0401014) и отгрузочными документами направляется в банк плательщика (исполняющий банк) через свой банк (банк-эмитент). Банк-эмитент регистрирует факт приема документа к исполнению и информирует клиента об этом, возвращая ему экземпляр платежного требования и реестра с отметкой о приеме к исполнению. Об обнаруженных недостатках в оформлении документов банк сообщает поставщику отметкой в реестре. При этом сумма затребованного платежа может быть уменьшена на сумму ошибочных документов.
Оплата платежным требованием предусматривает акцепт (согласие) на оплату и безакцептное списание затребованной суммы. Безакцептное списание возможно на основании законодательства или на основании договора, заключенного между контрагентами. В платежном требовании в первом случае в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. При необходимости в поле "Назначение платежа" взыскателем указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо расчеты на их основании.
В платежном требовании во втором случае в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Если слова «без акцепта» не написаны и не указан срок акцепта, в качестве такого срока принимаются пять дней. Если срок акцепта указывается, то он должен быть не менее пяти дней. Акцепт платежного требования или отказ от него (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе от акцепта по форме № 0401004.
Получив платежное требование с акцептом, плательщик в установленный для акцепта срок обязан либо оплатить платежное требование, либо отказаться от оплаты. В случае отказа от акцепта (оплаты) плательщик должен обосновать его в указанном заявлении. В этом случае неакцептованное платежное требование вместе с отгрузочными документами и обоснованием отказа возвращается в банк поставщика, а далее — самому поставщику.
Передавая экземпляр платежного требования с сопровождающими документами плательщику, исполняющий банк оставляет один экземпляр в картотеке к внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Они будут изъяты из этой картотеки после получения заявления об акцепте, отказе от акцепта. Акцептованное платежное требование оплачивается в том же порядке, что и обычные платежные поручения. Схема расчета акцептованным платежным требованием показана на рис. 5.17.
Рис. 5.17. Схема расчета платежным требованием с акцептом:
1 — отгрузка продукции продавцом;
2 — передача платежного требования вместе с реестром и отгрузочными документами в банк продавца;
3 — передача комплекта документов в банк покупателя;
4 — помещение комплекта документов в картотеку № 1 (внебалансовый счет № 90901);
5 — передача комплекта документов покупателю;
6 — оформление покупателем заявления об акцепте и передача его в банк;
7 — списание комплекта документов из картотеки № 1;
8 — списание банком покупателя суммы оплаты с расчетного счета покупателя;
9 — направление банком покупателя в банк продавца акцептованного платежного требования;
10 — зачисление банком продавца суммы оплаты на расчетный счет продавца;
11 — выдача банками своим клиентам выписок с расчетных счетов;
с ч е т а б у х г а л т е р с к о г о у ч е т а:
30109 — корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов;
30110 — корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах;
40702 — коммерческие организации;
90901 — расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;
99999 — счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи
На приведенной схеме используется внебалансовый счет № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты». Это так называемая картотека № 1. В нее помещаются документы, ожидающие акцепта. Но при расчете платежными требованиями может понадобиться и другая картотека — картотека № 2. Она ведется на внебалансовом счете № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В нее помещаются акцептованные платежные требования при недостатке средств на расчетном счете плательщика. Оплата документов из этой картотеки происходит в порядке тех шести очередей, о которых говорилось выше.
Расчет с использованием инкассового поручения во многом аналогичен расчету платежным требованием без акцепта. Оно составляется на бланке формы № 0401071 и применяется в случаях:
· когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, например, для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
· для взыскания по исполнительным документам;
· предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления исполняющему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств в случаях, установленных законом, в поле «Назначение платежа» инкассового поручения должна делается ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи). При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов это поле должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение.