РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ЗАДАНИЯ ПО ТЕМЕ 9
1. Лицевые счета, используемые для учета операций банка в этой теме, открываются в соответствии с порядком, описанным во второй теме. Для рассматриваемого примера перечень и характеристика дополнительно открываемых лицевых счетов показаны в таб. 8.6.
2. Для упрощения учета будем считать, что заработная плата работникам банка начисляется в последний рабочий день месяца, начиная с февраля 2000 г. Учет начисленной заработной платы будет вестись на одном лицевом счете в ежемесячной сумме 434083.00 руб. Дополнительных начислений и расчетов не предусматривается.
3. Учитываемые суммы амортизационных отчислений рассчитываются по объектам основных средств и нематериальных активов в соответствии с приведенными в таб. 8.1 нормами амортизации. Ежемесячные суммы амортизации по объектам учета отражены в таб. 8.7. Амортизация начисляется со следующего месяца после ввода в эксплуатацию.
Ежемесячные суммы амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов
Таблица 8.7.
|
Объект |
Балансовая стоимость |
Годовая норма аморти-зации |
Сумма амортизации |
|
Дата ввода в эксплуатацию |
|||
|
Компьютер Pentium III |
30,360.00 |
12.50 |
316.25= 30,360.00*12.50/ /100/12 |
|
07.02.2000 |
|||
|
Программа бух.учета 1С:Предприятие 7.7 |
7,560.00 |
20.00 |
126=7,560.00* *20.00/100/12 |
|
07.02.2000 |
|||
|
Условно обобщенный объект (О.С. категория 1) |
50,000,000.00 |
1.00 |
41666.67= 50,000,000.00* *1.00/100/12 |
|
05.01.2000 |
|||
|
Условно обобщенный объект (О.С. категория 2) |
33,875,000.00= 8,500,000.00+ +21,500,000.00+ +375,000.00+ +3,500,000.00 |
10.00 |
282291.67= 33,875,000.00* *10.00/100/12 |
|
05.01.2000 |
|||
|
Условно обобщенный объект (О.С. категория 3) |
4,000,000.00 |
11.10 |
37000.00= 4,000,000.00* *11.10/100/12 |
|
05.01.2000 |
4. Расчет начисленных процентов по кредитному договору № 4764-973 проводится 31.05.2000 г. и отражается в учете с использованием мемориального ордера. Доначисление процентов происходит 07.06.2000 г. при погашении кредита и процентов по нему. Основанием служит распоряжение кредитного отдела с приложенным к нему платежным поручением клиента. Формулы рассматриваемого начисления процентов показаны в таб. 8.3.
5. По условиям примера погашение основной суммы и процентов по кредитному договору происходит своевременно. При учете этого погашения одновременно списывается и резерв, созданный под возможные потери по выданному кредиту.
6. Доначисляются проценты по депозитному и сберегательному сертификату, выданным в предыдущем месяце. Применяемые формулы расчета и полученные суммы приведены в таб. 8.4.
7. Своевременно погашаются проценты и основная сумма по депозитному и сберегательному сертификатам, выданным в предыдущем месяце. Для юридического лица погашаемые суммы зачисляются на расчетный счет, а для физического лица выдаются наличными через кассу.
8. В соответствии с учетной политикой банка прибыль или убытки формируются ежеквартально. Для нашего примера эти операции будут проведены в последний рабочий день квартала 31.03.2000 г. и 30.06.2000 г.
Журнал проводок по всем перечисленным выше операциям за июнь 2000 г. может быть распечатан и будет содержать данные, показанные в таб. 8.8.
Журнал дополнительных проводок по совершенным операциям с 01.01.2000 г. по 31.05.2000 г. будет содержать данные, показанные в таб. 8.9.
9. Оборотную ведомость по балансовым счетам кредитной организации за период с 01.01.2000 г. по 30.06.2000 г. имеет вид, представленный в таб. 8.10.
Итоговая строка ведомости совпадает с такой строкой по условию задания, следовательно, данное условие выполнено.
10. Сформированные сокращенные варианты отчетов о прибылях и убытках будут выглядеть, как показано в таб. 8.11 и 8.12.